資金內(nèi)控自查報告

　　在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，越來越多的事務(wù)都會使用到報告，其在寫作上具有一定的竅門。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編整理的資金內(nèi)控自查報告，希望能夠幫助到大家。

資金內(nèi)控自查報告1

　　按照總行關(guān)于“合規(guī)文化和內(nèi)控達標年”活動的安排，進一步促進完善內(nèi)部控制體系建設(shè)提高內(nèi)控管理水平，保證內(nèi)控評價工作高效率、高質(zhì)量地展開。我認真做好自己日常的自查自糾工作。

　　一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化責任落實。

　　為把xx年度內(nèi)控評價的各項工作落實到位，迅速成立了我行內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組。我行在加強組織領(lǐng)導(dǎo)的同時，還強化了各部室、網(wǎng)點的責任落實，內(nèi)控評價領(lǐng)導(dǎo)小組具體負責、組織、協(xié)調(diào)支行內(nèi)控評價有關(guān)事項和工作，全行統(tǒng)一認識、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一進度，統(tǒng)籌安排和調(diào)度各部室、網(wǎng)點的內(nèi)控評價工作落實到位，確保內(nèi)控評價自評工作的順利進行。

　　二、加強內(nèi)評文件資料的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，正確理解和掌握各項評價指標的評價標準、評價要點、評價依據(jù)及評價方法。

　　認真學(xué)習(xí)我行內(nèi)控制度的相關(guān)文件。吃透精神，熟練掌握評價方法，提高自評工作質(zhì)量。

　　三、加強和完善內(nèi)控評價自評工作的基礎(chǔ)管理，實現(xiàn)內(nèi)控評價日常管理行為的制度化。

　　內(nèi)控評價的目的不僅僅是促進內(nèi)控管理制度、措施的完善，更重要的是將內(nèi)控評價過程中形成并完善了的各項內(nèi)控管理行為制度化，真正在各級、各部門日常的管理中自覺執(zhí)行到位。該行針對評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在的缺陷或問題，在充分彌補完善和整改的基礎(chǔ)上，對相關(guān)日常操作規(guī)程和管理考核實施細則等進行了修改和補充，力求結(jié)合執(zhí)行力建設(shè)實現(xiàn)內(nèi)控評價日常管理行為的制度化。

　　四、加強評價工作的'信息交流和溝通，充分發(fā)揮職能部門的作用。

　　根據(jù)各部門的狀況不同，進行內(nèi)控評價的內(nèi)容和方式方法也不相同。為保證支行自評工作的質(zhì)量和進度，作為支行牽頭的綜合崗充分發(fā)揮職能部門的積極作用，在認真、學(xué)習(xí)領(lǐng)會和掌握上級行精神和要求的基礎(chǔ)上，吸收借鑒其他行的先進經(jīng)驗，在支行部室、網(wǎng)點之間加強評價工作的信息交流和溝通，上下聯(lián)動、協(xié)調(diào)一致，使各項自評工作高質(zhì)量按時完成。

　　通過內(nèi)控評價自評工作，我充分認識到加強內(nèi)控管理的重要性，正在不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，強化內(nèi)控管理執(zhí)行行為，提高管理水平，促進各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健運行。

資金內(nèi)控自查報告2

　　(一)目標控制法

　　目標控制是一種事前控制方法，指一個單位內(nèi)部的管理工作應(yīng)遵循控制目標，分期對生產(chǎn)、經(jīng)營銷售、財務(wù)、成本等方面制訂切實可行的計劃，并對其執(zhí)行情況進行控制的方法。目標是指所要達到的境地和標準。內(nèi)部控制目標不僅是管理經(jīng)濟活動、實施內(nèi)部控制所要達到的標準，也是監(jiān)督、檢查、評價企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要依據(jù)。

　　實行目標性控制，就是要使一個單位的活動不僅要達到近期目標，而且逐步實現(xiàn)其創(chuàng)建目標。首先要確定目標，并提出達到目標的具體措施，這樣更有助于達到預(yù)期目的;其次不僅要對計劃指標的執(zhí)行情況控制，而且對于組織管理活動中的每一道環(huán)節(jié)都要施以監(jiān)督，做到層層把關(guān);再次要連續(xù)不斷地對所取得的成果進行測查，將實際同計劃目標進行比較，及時揭示實際與目標之間的差異及其原因進行定性、定量分析和做出客觀的評估，并把結(jié)論反饋給有關(guān)的管理人員，以便修改原定的計劃或采取有效的補救措施。

　　目標控制的內(nèi)容很多，以制造業(yè)為例，應(yīng)著重對財務(wù)成本、財務(wù)成果等方面進行目標控制。在財務(wù)方面的控制目標有目標銷售額、目標利潤額、流動資金周轉(zhuǎn)計劃天數(shù)等;成本方面的控制目標有原材料消耗定額、工資定額(或工時定額)、產(chǎn)品計劃單位成本、期間費用預(yù)算等;在財務(wù)成果方面的控制目標有毛利、利潤總額、凈利等。

　　總之，為了搞好目標控制，必須做到以下幾點：確定目標、健全目標體系、保持各種目標的一致性、建立有效的獎勵制度、建立完善的反饋系統(tǒng)。

　　(二)組織控制法

　　機構(gòu)設(shè)置以后，必須要進行職責的劃分，并明確規(guī)定每一層次、每二機構(gòu)的任務(wù)和應(yīng)負的職責，還要規(guī)定相互配合與制約的方法，這就是所指的組織控制方法。組織控制法，也是一種事前控制方法，是建立授權(quán)控制、實施程序與牽制控制的基礎(chǔ)，也是決定內(nèi)部控制是否有效的關(guān)鍵。

　　職能實行分離，確保專業(yè)、職業(yè)和技術(shù)的專門化，實現(xiàn)內(nèi)部管理控制所要求的職能獨立，以利于工作效率的提高。只要有可能，單位的業(yè)務(wù)包括交易的發(fā)生在內(nèi)，工作人員的經(jīng)營，特別是資財保管與控制以及會計分管等職責均應(yīng)分離。職責和范圍應(yīng)有明確規(guī)定，并為每個職工所知曉，以保證誰都不能包攬一項交易的始終或所有重要環(huán)節(jié)，以減少差錯、浪費或未察覺的不法行為的危險性。如授權(quán)、批準和記錄交易、資財?shù)暮灠l(fā)和接受、款項支付、檢查或?qū)徲嫿?jīng)營業(yè)務(wù)等重要責任，應(yīng)有計劃地授予若干部門或個人一，以保證檢查和結(jié)算的有效進行。內(nèi)部控制措施應(yīng)與業(yè)務(wù)流程融為一體，以保證在不增加費用或設(shè)立新的職位或新的經(jīng)營機構(gòu)的情況下，在現(xiàn)有的職工中進行職責分配和分離，以提高可靠性，并避免滋長官僚主義。在小單位中，如無法用劃分責任來實現(xiàn)完全的控制，則可采取經(jīng)常進行內(nèi)部審計等其他措施來加以控制。

　　在實施組織控制時，應(yīng)遵循以下原則：

　　1.分清職責，杜絕一個部門或者個人控制交易的全過程;

　　2.每個執(zhí)行部門都有權(quán)采取果斷的決策行動來切實履行職責;

　　3.明確規(guī)定個人職責，防止逃避責任、超越職權(quán)、文過飾非和推卸責任的事情發(fā)生;

　　4.負責分配職責和權(quán)力的主管人員，要進行追蹤檢查，考核下級是否切實執(zhí)行命令;

　　5.被授權(quán)者應(yīng)按規(guī)定期限經(jīng)營業(yè)務(wù)，如無特殊情況，上級一般不予檢查，因此要求職工具有識別異�，F(xiàn)象的能力;

　　6.每個工作人員應(yīng)向上級匯報其履行職責和所取得成果的情況;

　　7.應(yīng)該確認單位有關(guān)授權(quán)法規(guī)的要求;

　　8.機構(gòu)應(yīng)具有彈性及可塑性，以便適應(yīng)經(jīng)營計劃、方針和目標的變化，

　　9.職能、責任和職權(quán)的分配，應(yīng)避免重疊、重復(fù)和沖突;⑩應(yīng)避免職權(quán)分工過細，而導(dǎo)致行動遲緩、職務(wù)虛設(shè)和效率低下，力求精簡機構(gòu)。

　　(三)授權(quán)控法

　　所謂授權(quán)控制法，是指各項業(yè)務(wù)的辦理，必須由被批準和被授權(quán)人去執(zhí)行，也就是說單位的各級人員必須獲得批準或授權(quán)，才能執(zhí)行正常的或特殊的業(yè)務(wù)。授權(quán)控制同樣是一種事前控制方法。內(nèi)部控制要求進行交易和經(jīng)營活動時，要有授權(quán)批準制度，以確立完善的工作程序。授權(quán)控制的基本技巧：

　　1.進行授權(quán)控制

　　要求單位內(nèi)部要有授權(quán)環(huán)節(jié)和明確各環(huán)節(jié)的授權(quán)者。一個組織的根本大權(quán)在其領(lǐng)導(dǎo)和其管理班子成員，管理當局應(yīng)依次將職權(quán)授予具體人員或部門。

　　2.授權(quán)級別應(yīng)與授權(quán)者地位相適應(yīng)

　　如低層次主管人員只能進行提議、批準和執(zhí)行日常工作，做較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán);高層次主管人員可以進行重大的非同尋常的經(jīng)營業(yè)務(wù)和交易事項方面的授權(quán)。除特別重要的或巨額的交易進行特殊授權(quán)外，單位主要負責人應(yīng)以書面形式授予下屬官員以批準和經(jīng)營業(yè)務(wù)的權(quán)力。

　　3.要求被授權(quán)人應(yīng)該是稱職的人員.對于不勝任的人不得授權(quán)

　　授權(quán)控制其實質(zhì)是人事控制，更側(cè)重于對職工使用方面的控制。總體要求是：根據(jù)管理人員及廣大職工的資歷、能力、經(jīng)驗分配其適當?shù)墓ぷ�，不分配給力所不能及的任務(wù)，不授予力所不能及的職位或權(quán)力。

　　4.嚴格要求各級人員按所授的權(quán)限辦事

　　不得隨意超越權(quán)限。如拒不執(zhí)行應(yīng)提出適當?shù)睦碛桑�上級領(lǐng)導(dǎo)或部門主要負責人不能越俎代庖，不要統(tǒng)攬下屬工作。

　　5.無論采取什么樣的授權(quán)、批準形式.都應(yīng)有文件記錄。用書面授權(quán)為主，方便以后查考。

　　6.注意“一般授權(quán)”和“特定授權(quán)”區(qū)別對待

　　“一般授權(quán)”是指對正常業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的授權(quán)，也即規(guī)定處理正常性業(yè)務(wù)的標準。這種授權(quán)是在涉及鑒別一般條件時遇到的，它是一種經(jīng)常性的、連續(xù)性的授權(quán)。例如，授權(quán)給采購人員可在一定金額范圍內(nèi)購買常用材料，如果他超限額采購或采購不常用的材料，他也就逾越了權(quán)限，必須得到“特定授權(quán)”，否則不得辦理。

　　“特定授權(quán)”是指對非正常業(yè)務(wù)處理的授權(quán)。這種授權(quán)是給予嚴格條件與所涉及的特殊個人的授權(quán)，是在遇到特殊情況，超過了一般條件才使用。因此，它是無連續(xù)性授權(quán)或為一次性授權(quán)，一旦業(yè)務(wù)完成，授權(quán)也就自行撤銷。

　　例如，某一組織要削價銷售不屬于一般銷售范圍的一大批呆滯材料，這就需要組織領(lǐng)導(dǎo)特別批準授權(quán)才能進行處理，如嚴格規(guī)定削價幅度、處理對象和數(shù)量等。

　　(四)程序控法(也叫標準化控制)

　　它是對重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，按客觀要求，規(guī)定其處理的標準化程序作為行動的準則。進行程序控制，有助于單位按規(guī)范處理同類業(yè)務(wù)，有科學(xué)的程序、標準可依，避免業(yè)務(wù)工作無章可循或有章不循，避免職責不清等;有利于及時處理業(yè)務(wù)和提高工作效率;有利于減少差錯，有利于暴露或查明差錯;有利于追究有關(guān)責任人的應(yīng)負責任;有利于及時地處理和解決問題等。

　　實行程序控制，需要將單位各項業(yè)務(wù)處理過程，用文字的說明方式或用流程圖的方式表示出來，以形成制度頒發(fā)執(zhí)行。如制定現(xiàn)金管理制度，材料采購、核算、領(lǐng)用辦法，固定資產(chǎn)管理辦法，產(chǎn)品成本計算規(guī)程及各種業(yè)務(wù)操作方法，等等。

　　程序控制也是典型的事前控制方法，它不僅要求按照牽制的原則進行程序設(shè)置，而且要求所有的主要業(yè)務(wù)活動都要建立切實可行的辦理程序。任何業(yè)務(wù)的處理程序都要與單位的機構(gòu)設(shè)置、人員配置相吻合;任何業(yè)務(wù)程序都要有助于制約錯誤和弊端;同時，還要注意程序的經(jīng)濟性與有效性，既不能繁瑣與重復(fù)，也不能過于簡單或存在漏洞。

　　(五)職務(wù)分離控制

　　程序控制法的關(guān)鍵是實行職務(wù)分離控制，是將一些不相容的職務(wù)由幾個人分別辦理的一種控制。例如，在一個組織經(jīng)營過程中，把經(jīng)濟業(yè)務(wù)分為不同環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)部門員工簽訂合同并辦理采購或銷售業(yè)務(wù);財會部門負責收付款項并記錄發(fā)生的業(yè)務(wù);倉儲部門負責保管財產(chǎn)物資等。

　　職務(wù)分離控制法一般包括以下五方面內(nèi)容：

　　(1)某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)批準職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)實行分管。如審批支付貨款的人員不能同時擔任出納，有權(quán)審批材料的人員不能同時擔任倉庫保管員。

　　(2)貨幣資金出納職務(wù)與總分類賬記錄職務(wù)實行分管。出納員只處理貨幣資金的收支及保管，記現(xiàn)金出納備查賬，而現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和總分類賬，應(yīng)由其他人員登記，以便相互制約，杜絕舞弊，如果出納人員兼管現(xiàn)金、銀行存款日記賬，則總分類賬必須由別人登記，并要對日記賬進行經(jīng)常性的檢查。

　　(3)物資的保管職務(wù)與物資的記賬職務(wù)分管。如倉庫的保管人員不能擔任材料明細賬的工作，否則就會偽造賬目、進行貪污舞弊，不能做到“賬實相符”。

　　(4)財物保管職務(wù)與財物、賬實核對職務(wù)實行分管。如財產(chǎn)清查的賬實核對工作不能由財產(chǎn)保管者擔任，銀行存款調(diào)節(jié)表的核對不能由銀行日記賬經(jīng)手人擔任。

　　(5)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行者與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬職務(wù)應(yīng)實行分管。如會計部門與經(jīng)濟業(yè)務(wù)部門分別設(shè)置，采購員、售貨員不能兼任記賬工作：

　　(六)檢查控制法

　　檢查控制法是指對內(nèi)部控制制度貫徹、執(zhí)行情況所進行韻監(jiān)督檢查方法。

　　各單位在執(zhí)行內(nèi)部控制制度中，要認真做好檢查工作，具體包括對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，寫出檢查報告;對各方面經(jīng)濟業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的缺陷提出改進意見;對執(zhí)行內(nèi)部

　　控制檢查工作的人員根據(jù)工作績效實行獎懲等。其目的是保證內(nèi)部控制功能的充分發(fā)揮，促成既定政策的`貫徹和管理目標的實現(xiàn)。

　　任何組織的領(lǐng)導(dǎo)如果不實行嚴格的檢查監(jiān)督控制，就會陷入盲目輕信，就會放縱下屬玩忽職守或貽誤工作。因此，每個組織必須實行專業(yè)檢查和自我檢查等制度，具體包括：

　　(1)建立內(nèi)部檢查或內(nèi)部審計機構(gòu)，實行專業(yè)檢查;

　　(2)內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)部門之外，直屬單位主要負責人領(lǐng)導(dǎo);

　　(3)內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)事先制訂檢查監(jiān)督計劃、工作程序，報請單位領(lǐng)導(dǎo)批準后實施;

　　(4)內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)嚴格檢查和如實報告檢查結(jié)果，要確保報告的客觀性和可靠性;

　　(5)內(nèi)部檢查機構(gòu)應(yīng)根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的偏差，建議領(lǐng)導(dǎo)采取糾正措施，并監(jiān)督有關(guān)部門及時改進工作。

　　(七)風(fēng)險控制法

　　任何組織生產(chǎn)經(jīng)營中都可能面臨各種風(fēng)險，如何避免或降低風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，是組織內(nèi)部控制的重要方法之一。風(fēng)險控制法就是在組織內(nèi)部各種控制活動中認真分析可能面臨的風(fēng)險，研究風(fēng)險與收益的關(guān)系，避免風(fēng)險或減少風(fēng)險的途徑或措施;或者在一定風(fēng)險存在的基礎(chǔ)上，如何防范風(fēng)險并提高經(jīng)濟效益。

　　風(fēng)險控制法的要求是：樹立風(fēng)險意識，針對各風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險處理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等制度，最終達到抵御風(fēng)險和降低風(fēng)險的目的。

　　(八)預(yù)算控制法

　　預(yù)算是計劃的量化表述形式，即以貨幣的形式將組織決策目標所涉及的經(jīng)濟資源具體地、系統(tǒng)地反映出來。預(yù)算控制法，是指各單位事先確定各經(jīng)濟事項的預(yù)算指標，要求單位內(nèi)部各部門和人員嚴格執(zhí)行，最終按照預(yù)算指標對照實際完成指標情況作為績效考核的依據(jù)。

　　預(yù)算控制的具體要求是：首先，預(yù)算控制應(yīng)包括組織的各項活動。各單位要以組織的總體目標為前提，以銷售預(yù)算為起點，依次對生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金收支等各方面進行預(yù)測，并在此基礎(chǔ)上編制最終的現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。其次，預(yù)算控制應(yīng)是全過程的控制。在編制全面預(yù)算的同時，還應(yīng)加強各項預(yù)算的執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標準，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預(yù)算的資金支出。

　　(九)內(nèi)部控制法

　　內(nèi)部控制方法還有多種分類形式，如經(jīng)營控制，包括制訂計劃、編制預(yù)算、建立會計和信息系統(tǒng)、制定證明文件、授權(quán)、制定政策和程序、建立秩序等控制。人事控制，包括招聘和選擇合適的員工、定向培訓(xùn)和發(fā)展、監(jiān)督等控制。定期檢查，包括對員工的檢查、對經(jīng)營和項目的內(nèi)部檢查、外部檢查和同行業(yè)檢查等控制，還有設(shè)備和設(shè)施的控制。

　　內(nèi)部控制功能具體體現(xiàn)在積極獲取各項經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)的偏差信息，積極采取有力措施，限制偏差積累，即將實際績效與計劃目標加以比較，發(fā)現(xiàn)潛在的和現(xiàn)實的錯誤或問題并進行處理，有利于確保組織實現(xiàn)預(yù)計的目標。

　　內(nèi)部控制的一般模式是：應(yīng)具體規(guī)定和明確闡述應(yīng)予實現(xiàn)的目標或目的;根據(jù)目標或目的規(guī)定并闡述計劃和程序;將實際績效與目標計劃比較;抽查和分析差異及例外事項;向管理部門反映比較、分析的結(jié)果;采取必要的改進措施，或者修訂計劃目標，或者采取補救措施，如比較結(jié)果未發(fā)現(xiàn)任何差異，原制度無須加以修訂，照常繼續(xù)執(zhí)行。

　　任何事項的內(nèi)部控制制度都是一個連續(xù)不斷的動態(tài)過程，既無起點，也無終點，專為監(jiān)測現(xiàn)存狀況，評估“是”與“應(yīng)該是”之間的區(qū)別，必要時進行適當調(diào)節(jié)。控制目標是控制工作得以開展的前提，是檢查和衡量實際工作的依據(jù)和尺度。如果沒有控制目標，便無法衡量實際工作，控制也就失去了目的性。

　　標準是一種作為規(guī)范而建立起來的測量標尺或尺度�？刂茦藴适强刂颇繕说谋憩F(xiàn)形式，是測定實際工作績效的基礎(chǔ)。對照控制標準，管理人員可以對工作績效好壞做出判斷。沒有一套完整的控制標準，衡量績效和糾正偏差就會失去客觀的依據(jù)。因此，制定控制標準是控制工作的起點。

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