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學(xué)院企業(yè)單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

時間:2022-08-23 04:26:14 規(guī)章制度 我要投稿
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學(xué)院企業(yè)單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

  學(xué)院企業(yè)單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦
  
  第一條 為了加強對學(xué)校企業(yè)單位負責(zé)人的管理和監(jiān)督,正確評價企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任,促進企業(yè)負責(zé)人依法經(jīng)營和管理,保障企業(yè)資產(chǎn)的良好運營,根據(jù)《國有企業(yè)及國有控股企 業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》(中辦發(fā)[1999]20號)和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法(試行)》(粵辦發(fā)[2000]19號)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際,制訂本實施辦法。
  
  第二條 本實施辦法所稱企業(yè)單位負責(zé)人,是指校辦產(chǎn)業(yè)和學(xué)校所屬按企業(yè)化管理的經(jīng)濟實體的法定代表人。
  
  第三條 本實施辦法所稱任期經(jīng)濟責(zé)任,是指企業(yè)負責(zé)人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性,以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的責(zé)任,包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
  
  主管責(zé)任,是指被審計者對所在企業(yè)的經(jīng)濟活動事項由于管理、領(lǐng)導(dǎo)不善造成不良的經(jīng)濟效果或因監(jiān)督不力致使所在企業(yè)出現(xiàn)違法違紀問題應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。
  
  直接責(zé)任,是指被審計者因?qū)χ鞴艿慕?jīng)濟事項未履行或者未正確履行職責(zé),管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作,造成所在企業(yè)經(jīng)濟損失或經(jīng)濟效益差應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任。
  
  第四條 企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計,包括企業(yè)負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計、任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計和企業(yè)資產(chǎn)重組事項經(jīng)濟責(zé)任審計。
  
  企業(yè)負責(zé)人任期屆滿、或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等事項時,應(yīng)當進行審計。
  
  企業(yè)進行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等資產(chǎn)重組的同時,應(yīng)當進行審計。
  
  第五條 學(xué)校企業(yè)單位負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計,由學(xué)校決定或由組織或人事部門提請,學(xué)校審計處負責(zé)實施。
  
  第六條 學(xué)校組織或人事部門于每年10月底前提出下一年度的任期經(jīng)濟責(zé)任審計初步計劃送審計處,經(jīng)協(xié)商列入審計項目計劃,報學(xué)校批準并組織人員實施。因特殊情況臨時提請任期經(jīng)濟責(zé)任審計的,由組織或人事部門與審計處共同協(xié)商,報請學(xué)校批準并組織實施。
  
  第七條 企業(yè)單位負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計,原則上先審計,后離任。
  
  第八條 實施企業(yè)單位負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計時,應(yīng)成立項目審計組,并可根據(jù)需要,聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。
  
  第九條 實施企業(yè)單位負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計,應(yīng)當通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況進行審計,分清企業(yè)負責(zé)人應(yīng)負的主管責(zé)任和直接責(zé)任。
  
  實施審計應(yīng)當對整個任期進行審計。(325224.com)任職時間較長的,應(yīng)以近期年度為主,但不少于審計兩個會計年度。對查出重大問題線索的,應(yīng)追溯以前年度。
  
  第十條 企業(yè)單位負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容:
  
 。ㄒ唬 企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性,國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值,債權(quán)債務(wù)是否清楚,有無糾紛和遺留問題;
  
 。ǘ 企業(yè)對外投資和資產(chǎn)的處置;
  
 。ㄈ 企業(yè)對外擔(dān)保、融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組情況;
  
  (四) 企業(yè)收益的分配情況;
  
  (五) 內(nèi)部控制制度是否健全及其執(zhí)行情況;
  
  (六) 其他需要審計的事項 。
  
  第十一條 審計組要在審計的基礎(chǔ)上,重點審查企業(yè)負責(zé)人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標的完成情況;遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)情況;有無侵占國家資產(chǎn),違反財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀問題。分清負責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實,投資效益差,以及違反國家財經(jīng)法律法規(guī)問題應(yīng)負的責(zé)任。
  
  第十二條 學(xué)校審計處應(yīng)按法定程序和本實施辦法的規(guī)定實施審計工作。
  
  第十三條 實施審計3日前,審計處應(yīng)向被審計的企業(yè)負責(zé)人送達審計通知書,同時抄送被審計的企業(yè)單位。
  
  第十四條 審計通知送達后,被審計的企業(yè)負責(zé)人所在企業(yè)應(yīng)當按照要求,及時如實提供有關(guān)資料;被審計的企業(yè)負責(zé)人應(yīng)當按照要求,寫出自己負有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益事項的書面材料,并于審計工作開始后5日內(nèi)送交審計組。
  
  向?qū)徲嫿M提交的書面材料應(yīng)包括以下內(nèi)容:
  
 。ㄒ唬┍救寺氊(zé)范圍;
  
 。ǘ┍救巳温毱陂g與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責(zé)任制有關(guān)的經(jīng)濟指標的完成情況;
  
  (三)本人在企業(yè)資金運作、經(jīng)營管理、收入分配等方面履行職責(zé)情況;
  
 。ㄋ模┍救俗袷貒邑斀(jīng)法律法規(guī)以及與財務(wù)收支有關(guān)廉政規(guī)定的情況;
  
 。ㄎ澹┢渌枰f明的情況。
  
  企業(yè)負責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)當對所提供的書面材料的真實性、完整性作出承諾。
  
  第十五條 對企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任和所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價,應(yīng)包括以下內(nèi)容:
  
 。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負債、損益的真實性,企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實應(yīng)負的責(zé)任;
  
 。ǘ┢髽I(yè)資產(chǎn)、負債、損益的合法性,企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)嚴重違反國家財經(jīng)法律法規(guī)應(yīng)負的責(zé)任;
  
 。ㄈ┢髽I(yè)經(jīng)營成果,企業(yè)負責(zé)人對未完成與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責(zé)任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標應(yīng)負的責(zé)任;
  
  (四)企業(yè)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行情況,企業(yè)負責(zé)人對經(jīng)營決策失誤、投資效益差和造成重大損失應(yīng)負的責(zé)任;
  
  (五)與企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況,企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)經(jīng)濟管理水平低應(yīng)負的責(zé)任。
  
  第十六條 審計組實施審計后,應(yīng)當向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾妗徲媹蟾鎴笏颓,?yīng)征求被審計的企業(yè)負責(zé)人所在企業(yè)和本人的意見。被審計的企業(yè)負責(zé)人及所在企業(yè)自接到審計報告之日起7日內(nèi),提出書面意見送交審計組;在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,視同無異議。
  
  審計組提交的審計報告,應(yīng)包括以下內(nèi)容:
  
 。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶⒅攸c、方式、方法;
  
 。ǘ┍粚徲嫷钠髽I(yè)負責(zé)人的職責(zé)范圍和所在企業(yè)的基本情況;
  
 。ㄈ⿲ζ髽I(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價意見和評價依據(jù);
  
 。ㄋ模⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù);
  
 。ㄎ澹⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的定性、處理、處罰意見及依據(jù);
  
  (六)對被審計的企業(yè)負責(zé)人所在企業(yè)改善經(jīng)營管理和提高效益的意見和建議。
  
  第十七條 審計處在審定審計報告前,可先征詢組織、人事、紀檢、監(jiān)察等有關(guān)部門的意見。
  
  第十八條 審計處審定審計報告,對企業(yè)負責(zé)人本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作出客觀評價,向?qū)W校提交企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,并抄送企業(yè)負責(zé)人管理部門和有關(guān)部門。
  
  審計結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
  
 。ㄒ唬⿲徲嫷姆秶⒅攸c和有關(guān)情況的說明;
  
 。ǘ⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負責(zé)人所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的審計評價意見和評價依據(jù);
  
  (三)對被審計的企業(yè)負責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù);
  
 。ㄋ模⿲Ρ粚徲嫷钠髽I(yè)負責(zé)人所在企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為以及違反《審計法》的行為的處理、處罰意見或結(jié)果。
  
  對被審計的企業(yè)負責(zé)人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律法規(guī)的問題,認為需要依法給予處理、處罰的,應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理建議。
  
  第十九條 學(xué)校及組織或人事部門,應(yīng)將審計結(jié)果報告作為企業(yè)負責(zé)人調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。應(yīng)當給予黨紀政紀處分的,由紀檢、監(jiān)察部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)處理。
  
  第二十條 紀檢、監(jiān)察和組織、人事部門在對企業(yè)負責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中,要將審計情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容,并同時進入其《廉政卷宗》。
  
  第二十一條 實施企業(yè)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計時,被審計的企業(yè)負責(zé)人及其所在企業(yè)應(yīng)積極配合,不得拒絕、阻礙,其他部門、單位和個人不得干涉。
  
  對下列行為之一的單位,審計處應(yīng)當依據(jù)《審計法》及有關(guān)法律法規(guī)進行處理;對責(zé)任人建議學(xué);蚣o檢、監(jiān)察部門給予黨紀政紀或行政處分,涉嫌犯罪的,移送司法機關(guān)處理。
  
 。ㄒ唬┚芙^提供會計憑證、會計賬簿、會議報表等資料;
  
 。ǘ┚芙^、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù);
  
 。ㄈ┨峁﹤巫C、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù),隱瞞事實真相;
  
 。ㄋ模﹫髲(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人證人。
  
  第二十二條 審計處在審計中應(yīng)當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密,并遵守審計回避制度。
  
  審計人員在審計期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,依照有關(guān)規(guī)定處理;涉嫌犯罪的,移交司法機關(guān)處理。
  
  第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行,由審計處負責(zé)解釋。

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