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建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

時(shí)間：2024-05-28 07:44:48 規(guī)章制度我要投稿

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　　在當(dāng)今社會(huì)生活中，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？以下是小編為大家收集的建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

　　為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。

　　第一章財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

　　一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃

　　項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng).項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支.

　　1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。

　　2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

　　3、施工隊(duì)的工資。

　　4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

　　二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序

　　項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　1、材料款按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票.

　　2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，由物資設(shè)備

　　科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

　　3、施工隊(duì)工資每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn),計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面.并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資.

　　4、備用金備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車(chē)司機(jī)3000元，借支一次，報(bào)銷(xiāo)一次，清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報(bào)銷(xiāo)。

　　5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財(cái)務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

　　三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

　　財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管.

　　網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

　　空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理,由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)

　　手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　第二章報(bào)銷(xiāo)管理

　　1、報(bào)銷(xiāo)的簽字批復(fù)所有項(xiàng)目部的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理.

　　3、貼發(fā)票貼發(fā)票一律用a4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。

　　4、差旅費(fèi)職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷(xiāo)。出租車(chē)票原則上不予報(bào)銷(xiāo)，由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車(chē)的，出租車(chē)票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷(xiāo)。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

　　5、招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費(fèi)辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，由工程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記。

　　7、小車(chē)費(fèi)用小車(chē)司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車(chē)司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo).小車(chē)修理費(fèi)用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo).

　　8、通訊費(fèi)手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放.

　　9、取暖費(fèi)按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。

　　第三章各科室的相關(guān)職責(zé)

　　1、工程部每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。

　　2、計(jì)劃科每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬.作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記.完善施工隊(duì)撥款的手續(xù)，填制支付單，計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表.與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。

　　3、物資科物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬.如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票,物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬.月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財(cái)務(wù)手續(xù),填制支付單，并作好臺(tái)賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。

　　4、勞資員每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬

　　5、財(cái)務(wù)科財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的`財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬;負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系、溝通。

　　項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理,財(cái)務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理.并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款.負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。

　　會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通.

　　第四章獎(jiǎng)懲措施

　　為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行,保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn)，作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。

建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　1.總則

　　1．1為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控,同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。財(cái)務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)公司全體股東負(fù)責(zé)。

　　1．2財(cái)務(wù)部職能

　　1.2.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　1.2.2建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　1.2.3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　1.2.4厲行節(jié)約,合理使用資金。

　　1.2.5合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　1.2.6積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　1.2.7完成公司交給的其他工作。

　　1．3公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成.

　　1．4公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　2財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　2．1財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　2. 1．1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

　　3. 1．2編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金；

　　4. 1．3監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

　　5. 1．4建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　　6. 1．5參加公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;

　　7. 1．6協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各部門(mén)的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系;

　　8. 1．7及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　　9. 1．8組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　10. 1．9審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，審核材料、設(shè)備、費(fèi)用、借款等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行收支;協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

　　11. 1．10負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　12. 1．11進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　13. 1．12承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

　　14. 1．13對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

　　15. 1．14對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn).

　　16. 1．15有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報(bào)表。

　　17. 1．16有權(quán)要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

　　18. 1．17對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　19. 1．18對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

　　20. 1．19對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　21. 1．20對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

　　22. 1．21根據(jù)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé).

　　2．2會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　23. 2．1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　24. 2．2按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　25. 2．3妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料.

　　26. 2．4完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.3出納的主要工作職責(zé)是:

　　27. 3．1認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　28. 3．2處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)"“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

　　29. 3．3一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

　　30. 3．4管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

　　31. 3．5協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

　　32. 3．6堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：

　�、馘X(qián)貨兩訖；

　�、诰S護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)益；

　　③銀行不予墊款；

　　33. 3．7配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　34. 3．8建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程;

　　35. 3．9嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　36. 3．10完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作

　　2.4審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　37. 4．1認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　38. 4．2監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益.

　　39. 4．3詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　40. 4．4審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

　　41. 4．5糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　42. 4．6針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　43. 4．7完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.5處罰辦法

　　44. 5．1出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　�。�2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　　(4)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(6）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　�。�7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的

　　45. 5．2出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　�。�2)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　(3）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;（5)營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　�。�6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　46.財(cái)務(wù)核算制度

　　為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：

　　3．1會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則

　　3．1．1會(huì)計(jì)核算的基本前提:

　�。�1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象,記錄和反映企業(yè)本身的'各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　�。�2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提.

　�。�3）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告.

　　(4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

　　3．1．2會(huì)計(jì)核算的一般原則:

　　(1)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量.

　�。�2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

　�。�3）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量,以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

　�。�4)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致,不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

　　（6)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后.

　�。�7）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　　(8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ).

　　(9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

　�。�10)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量.其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　(11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

　�。�13)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3．1．3一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。

　　3．1．4一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確,并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。

　　3．1．5用電子計(jì)算機(jī)記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規(guī)范裝訂，對(duì)磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。

　　3．2主要會(huì)計(jì)政策

　　3．2．1會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3．2．2記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法.

　　3．2．3記賬原則:采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣.會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣,同時(shí)登記外幣賬戶,匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國(guó)家頒布的外匯牌價(jià)(中間價(jià))為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。

　　3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金)，除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率,發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長(zhǎng)期借款等科目。

　　3．3會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表相關(guān)規(guī)定

　　3．3．1會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　3．3．2財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　3．3．3財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　3．3．4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門(mén).會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)附表每季度由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　3．3．5財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　3．3．6財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　3．3．7會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求

　�。�1）公司各部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí).不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬,不得任意估計(jì)數(shù)字。

　　(2)公司要嚴(yán)格按照國(guó)家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編定頁(yè)數(shù)、加封面、裝訂成冊(cè)、蓋公章。所有報(bào)表須電腦打印.

　　3．3．8會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定

　�。�1）賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè).

　�。�2）報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定:各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)(年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào).

　　3．3．9會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：

　　(1)會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

　　(2）會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

　　（3)總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合;其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

　　3．4往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定

　　3．4．1財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié),并編制《往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。

建筑公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

　　關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法

　　一．財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

　　1．董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。

　　2．根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定，公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名，會(huì)計(jì)2名,出納1名。

　　二．財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

　　1．按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié).

　　2．審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

　　3．根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào).

　　4．妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

　　5．進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6．負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支，款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。

　　7．負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。

　　8．定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況，考核資金使用效果，向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。

　　9．定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù)，并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象，協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

　　10．和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系.

　　11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　三．現(xiàn)金管理制度

　　1．公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等.

　　2．其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算.

　　3．銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金.

　　4．公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。

　　5．公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金.

　　四．銀行存款管理制度

　　1．公司通過(guò)銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì).

　　2．由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

　　五．印章管理為方便工作，公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記

　　.六．財(cái)務(wù)報(bào)表制度

　　1．公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào).

　　2．公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

　　3．會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

　　4．會(huì)計(jì)年度終了，公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管.

　　七．會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1．會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

　　2．會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷(xiāo)毀。

　　3．會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放，不得攜帶出公司，凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　八．內(nèi)部借款制度

　　1．公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的`，要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門(mén)、原因，經(jīng)部門(mén)主管同意，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可辦理借款。

　　2．借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款，并交回余額.

　　3．公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者，可在工資中扣除。

　　九．報(bào)銷(xiāo)制度

　　1．根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分，公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開(kāi)支,材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳，由總經(jīng)理審批，公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開(kāi)支，需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批.

　　2．公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3．經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù)，需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單，預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門(mén)主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，由部門(mén)主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

　　十．成本管理制度

　　1．材料采購(gòu)

　�、俟緦�(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單，注明采購(gòu)材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù).

　　②采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管，沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳回答人的補(bǔ)充20xx—05—09 09:57 .

　�、鄄少�(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù)，由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫(kù)手續(xù),填制四聯(lián)式入庫(kù)單，并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)，要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字，第四聯(lián)驗(yàn)收，材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

　　2．材料領(lǐng)用：材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián)，由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領(lǐng)用部門(mén)留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證，生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算.

　　3．車(chē)間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn)，對(duì)領(lǐng)用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因，提出處理意見(jiàn)，生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理.

　　4．產(chǎn)品入庫(kù):車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù)，由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)車(chē)間留存，第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

　　5．每月25日公司勞資人員，行政后勤部門(mén)及其它相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用，財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本.

　　6．產(chǎn)品銷(xiāo)售：產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián)，由銷(xiāo)售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字，注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱,第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，第四聯(lián)為出門(mén)證。

　　7．庫(kù)存管理：公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專人負(fù)責(zé),建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與每月25日和財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份,查明原因，提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳，一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理.

　　8．票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確，各部門(mén)要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞，保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷(xiāo)售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。

　　十一。固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1．對(duì)公司原有固定資產(chǎn)，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記.

　　2．公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　3．公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù)，憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

　　4．公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等，要辦理入庫(kù)手續(xù)，登記臺(tái)帳，領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù).

　　5．低值易耗品的使用部門(mén),要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。

　　6．公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　十二.處罰辦法

　　1．警告

　�、儆貌环县�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　②未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　�、劾脦籼嫫渌麊挝缓蛡€(gè)人套取現(xiàn)金的；