財(cái)務(wù)規(guī)章制度(通用)

　　在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度1

　　1、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，全院財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，建立健全財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)。

　　2、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，實(shí)行事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，并接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，不徇私情，與一切違法行為作斗爭(zhēng)。

　　3、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的.格式和期限，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)(決算)。

　　4、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。該收的要抓緊收回，對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支實(shí)行預(yù)算管理，對(duì)臨時(shí)必須的開(kāi)支要按照審批手續(xù)辦理。嚴(yán)格實(shí)行成本核算，加強(qiáng)成本控制，降低醫(yī)院運(yùn)行成本，努力增收節(jié)支，實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　5、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，會(huì)同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。

　　6、醫(yī)院對(duì)外所有開(kāi)支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人及院領(lǐng)導(dǎo)簽名后方能以據(jù)報(bào)銷(xiāo)。一切空白字條，不能作為正式憑證。出差及因公借款，須經(jīng)主管部門(mén)和院領(lǐng)導(dǎo)審批，任務(wù)完成后一周之內(nèi)辦理結(jié)帳報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　7、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆帳。

　　8、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清理庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。

　　9、銀行帳號(hào)和支票不得出借給任何單位及個(gè)人。簽發(fā)空白支票時(shí)必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理相關(guān)手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5日內(nèi)交回注銷(xiāo)。支票填錯(cuò)不得涂改，要加蓋作廢章進(jìn)行消號(hào)，丟失支票要立即向銀行掛失。

　　10、每月核對(duì)銀行存款并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢(xún)，做到賬賬相符。

　　11、每日收入的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)壹萬(wàn)元(10000元)，不得以“白條”頂現(xiàn)金庫(kù)存。嚴(yán)禁挪用公款和以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)如實(shí)反映，報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究處理。

　　12、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理及裝訂工作。

　　13、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度2

　　1.遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、法令、法規(guī)。

　　2.遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度

　　3.服從領(lǐng)導(dǎo),聽(tīng)從指揮,不得頂撞上級(jí)。

　　4.按時(shí)上班,不遲到,不早退,有事、有病要提前一天請(qǐng)假,如遇到特殊情況要在當(dāng)日10:00前電話請(qǐng)假。

　　5.著裝整齊,不披頭散發(fā),著淡裝,上崗時(shí)要配帶胸卡,精神飽滿(mǎn)地投入工作。

　　6.加強(qiáng)團(tuán)結(jié),具有協(xié)作精神,共同搞好本部門(mén)工作。

　　7.工作時(shí)間不得串崗,不得聊天,在辦公場(chǎng)所不得大聲喧嘩,離開(kāi)崗位要跟部門(mén)負(fù)責(zé)人打招呼。

　　8.樹(shù)立'為客戶(hù)服務(wù)第一'的思想,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。

　　9.接待客戶(hù)語(yǔ)言要文明,態(tài)度和藹,提高辦事效率,縮短客戶(hù)等待時(shí)間。

　　10.耐心回答客戶(hù)的咨詢(xún),接電話時(shí)要使用禮貌用語(yǔ)。

　　11.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高工作技能。

　　12.工作安排合理,有計(jì)劃性,按時(shí)完成本職任務(wù)。

　　13.當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的'參謀,對(duì)往來(lái)款項(xiàng)要做到心中有數(shù),同時(shí)保守公司財(cái)務(wù)秘密。

　　14.保護(hù)好部門(mén)公共財(cái)務(wù),搞好公共衛(wèi)生,保證有良好的工作環(huán)境,每日上班前十分鐘打掃環(huán)境衛(wèi)生。

　　15.遵守防火制度,下班前檢查門(mén)窗,關(guān)燈關(guān)電源。

　　16.上班時(shí)間無(wú)故不得打私人電話。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度3

　　根據(jù)《北京市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育實(shí)施辦法》：“高、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí)，其中接受培訓(xùn)的時(shí)間每年不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間累計(jì)不少于48小時(shí)。初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)的時(shí)間每年不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)“的規(guī)定，為保證培訓(xùn)課時(shí)要求，提高培訓(xùn)質(zhì)量，對(duì)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)人員出勤特做如下規(guī)定：

　　一、參訓(xùn)學(xué)員必須按指定的時(shí)間和地點(diǎn)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，帶上規(guī)定的培訓(xùn)教材和必要的`學(xué)習(xí)用具，認(rèn)真聽(tīng)講做好筆記，不得遲到和早退。

　　二、特殊情況不能到校上課時(shí)，應(yīng)事先請(qǐng)假，按照“缺什么補(bǔ)什么”的原則，由主管老師安排以后批次相應(yīng)的課程上課，不得缺課。

三、每次上課由班主任負(fù)責(zé)點(diǎn)名，點(diǎn)名時(shí)間不定。

　　班主任要認(rèn)真負(fù)責(zé)，確實(shí)做好點(diǎn)名記錄。

　　四、學(xué)員出勤情況，記入學(xué)員會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案，作為年檢重要依據(jù)，凡當(dāng)年未參加培訓(xùn)或參加培訓(xùn)未滿(mǎn)規(guī)定學(xué)時(shí)的，一律不予年檢。

　　五、下列情況之一的會(huì)計(jì)人員，可不參加當(dāng)年繼續(xù)教育，在下一年度一并完成規(guī)定的繼續(xù)教育課程：

　�。�1）年度內(nèi)在境外工作超過(guò)六個(gè)月的；

　�。�2）年度內(nèi)病假超過(guò)六個(gè)月的；

　�。�3）生育。

　　有上述情況的會(huì)計(jì)人員由個(gè)人提出書(shū)面申請(qǐng)、單位證明，經(jīng)市財(cái)政部門(mén)審核后確認(rèn)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度4

　　第一條制定目的

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)管制度》及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

　　第二條適用范圍

　　本制度適用于集團(tuán)所有分支機(jī)構(gòu)。

　　第三條管理部門(mén)

　　1、集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)檔案管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、集團(tuán)財(cái)務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì)計(jì)檔案的'立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。

　　第四條會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍

　　會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)政策、管理制度等專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：

　　1、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

　　2、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。

　　3、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4、票據(jù)類(lèi)：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

　　5、其他類(lèi)：財(cái)務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。

　　第五條會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管

　　1、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

　　2、會(huì)計(jì)檔案的裝訂：會(huì)計(jì)檔案的裝訂包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國(guó)家會(huì)計(jì)檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。

　　3、會(huì)計(jì)檔案的保管：會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)保管1年，期滿(mǎn)后應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)編造清冊(cè)移交本公司檔案部門(mén)保管。

　　4、檔案部門(mén)接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　第六條會(huì)計(jì)檔案的借閱

　　1、會(huì)計(jì)檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管)批準(zhǔn)方可借閱。

　　2、公司以外的部門(mén)借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會(huì)計(jì)主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。集團(tuán)總部部門(mén)因工作需要須借閱各分子公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。

　　3、財(cái)務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊(cè)，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見(jiàn)附表)

　　4、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記，不得拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。

　　5、借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷(xiāo)借閱手續(xù)。6、

　　所有內(nèi)外部會(huì)計(jì)檔案借閱，一律須被借閱單位財(cái)務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財(cái)務(wù)部。

　　第七條會(huì)計(jì)檔案的保管期限

　　1、會(huì)計(jì)憑證保管15年。

　　2、會(huì)計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表保存10年，其中年度決算表永久保存。

　　4、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。

　　5、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，永久保存。具體保管期限詳見(jiàn)附表“會(huì)計(jì)檔案保管期限”。

　　第八條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

　　1、會(huì)計(jì)檔案保管期限滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由本單位檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。

　　2、銷(xiāo)毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)；各單位銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo)，上級(jí)主管部門(mén)派員監(jiān)銷(xiāo)。

　　3、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>

　　第九條獎(jiǎng)懲辦法

　　對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管較好，有突出貢獻(xiàn)者，予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十條附則

　　1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　2、本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)相關(guān)制度執(zhí)行。

　　3、本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度5

　　第一章總則

第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理

　　第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

　　第三條預(yù)算管理

　　廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處（室、局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。

　　第二章資金管理

　　第四條收入管理

　　收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

　�。ㄒ唬┴�(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專(zhuān)項(xiàng)撥款收入。

　�。ǘ�）預(yù)算外收入是指：財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的少量預(yù)算外資金。

　�。ㄈ�）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

　　機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。

　　第五條支出管理

　　支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

　　（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。

　　1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

　　2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。

　　3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)記賬—處室記賬。

　　4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。

　　（二）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

　　專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門(mén)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專(zhuān)項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專(zhuān)項(xiàng)工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。

　　1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

　　2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

　　3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬(wàn)元以?xún)?nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。

　　4、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。

　　5、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。

　　（三）各種會(huì)議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費(fèi)支出

　　召開(kāi)（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。

　　1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處（室、局）名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。

　　3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。由廳及處（室、局）組織召開(kāi)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷(xiāo)應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

　　（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

　�。�1）交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)（含同等待遇人員）乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的'必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙。

　�。�2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。

　�。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

　　不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

　�。�六）為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。

　　第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理

　　往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。

　　第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以?xún)?nèi)，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。

　　2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

　　3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥�支�?/p>

　　4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。

　�。ǘ�）銀行存款管理

　　1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。

　　2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。

　　3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

　　第三章公款借支與報(bào)銷(xiāo)

　　第八條公款借支

　　各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

　　（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

　�。ǘ�）借款人須填寫(xiě)“借款單”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

　�。ㄈ�）見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┖�7天內(nèi)核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。

　　（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。

　　（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。

　�。ㄆ撸┲�票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷(xiāo)。

　　第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

　�。ㄒ唬┯�(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)。

　�。ǘ�）計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。

　�。ㄈ�）屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。

　　公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開(kāi)支的金額。

　�。ㄋ模┵M(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷(xiāo)清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù)。

　�。ㄎ澹┓操�(gòu)買(mǎi)辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳。

　�。�六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度6

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位銷(xiāo)售與收款的內(nèi)容控制，規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的其他單位（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）。

　　第三條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門(mén)或本系統(tǒng)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制規(guī)定。

　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門(mén)或系統(tǒng)有關(guān)銷(xiāo)售與收款內(nèi)容控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

　　第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二章崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

　　第五條單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　第六條單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門(mén)（或崗位）分別設(shè)立。

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售部門(mén)（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。

　�。ǘ�）發(fā)貨部門(mén)（或崗位）主要負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

　�。ㄈ�）財(cái)會(huì)部門(mén)（或崗位）主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

　　單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。LOCAlhost

　　第七條有條件的單位應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)制定單位信用政策，監(jiān)督各部門(mén)信用政策執(zhí)行情況.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)分設(shè)。

　　第八條單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

　　單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

　　第九條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第十條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷(xiāo)售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

　　經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上�?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

　　第十一條對(duì)于超過(guò)單位既定銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。

　　第三章銷(xiāo)售和發(fā)貨控制

　　第十三條單位對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷(xiāo)售目標(biāo)，確立銷(xiāo)售管理責(zé)任制。

　　第十四條單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

　　第十五條單位在選擇客戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的銷(xiāo)售政策和信用政策。對(duì)符合賒銷(xiāo)條件的客戶(hù)，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)；超出銷(xiāo)售政策和信用政策規(guī)定的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。第十七條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。

　　銷(xiāo)售談判。單位在銷(xiāo)售合同訂立前，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)人員就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少應(yīng)有兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷(xiāo)售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。

　　合同訂立。單位應(yīng)當(dāng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)。

　　合同審批。單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷(xiāo)售合同審批制度。審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。

　　組織銷(xiāo)售。單位銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計(jì)劃，向發(fā)貨部門(mén)下達(dá)銷(xiāo)售通知單，同時(shí)編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達(dá)給財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票通知單向客戶(hù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票。編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的'人員應(yīng)相互分離。

　　組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審批，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格、發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨方式組織發(fā)貨，并建立貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)。

　　銷(xiāo)貨退回。單位應(yīng)當(dāng)建立銷(xiāo)售退回管理制度。單位的銷(xiāo)售退回必須經(jīng)銷(xiāo)售主管審批后方可執(zhí)行。

　　銷(xiāo)售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)清點(diǎn)后方可入庫(kù)。質(zhì)檢部門(mén)應(yīng)對(duì)客戶(hù)退回的貨物進(jìn)行檢驗(yàn)并出具的檢驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制退貨接收?qǐng)?bào)告。

　　財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)證明、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后辦理相應(yīng)的退款事宜。

　　第十八條單位應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強(qiáng)銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售計(jì)劃、銷(xiāo)售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。

　　銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)設(shè)置銷(xiāo)售臺(tái)賬，及反映各種商品、勞務(wù)等銷(xiāo)售的開(kāi)單、發(fā)貨、收款情況。銷(xiāo)售臺(tái)帳應(yīng)當(dāng)附有客戶(hù)訂單、銷(xiāo)售合同、客戶(hù)簽收回執(zhí)等相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)。

　　第四章收款控制

　　第十九條單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦理》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金（試行）》等規(guī)定，及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)。

　　第二十條單位應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)帳，不得擅自坐支現(xiàn)金。

　　銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。

　　第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。

　　第二十二條單位應(yīng)當(dāng)按客戶(hù)設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)帳，及時(shí)登記每一客戶(hù)應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。

　　單位對(duì)長(zhǎng)期往來(lái)客戶(hù)應(yīng)當(dāng)建立起完美的客戶(hù)資料，并對(duì)客戶(hù)資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。

　　第二十三條單位對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。單位發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第二十四條單位注銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。

　　第二十五條單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)。

　　單位應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

　　單位應(yīng)制定逾期票據(jù)的沖銷(xiāo)管理程序和逾期票據(jù)監(jiān)控制度。

　　第二十六條單位應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第五章監(jiān)督檢查

　　第二十七條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

　　監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試檢查銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

　　第二十八條銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　　（二）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售的管理情況。重點(diǎn)檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。

　�。ㄋ模┦湛畹墓芾砬闆r。重點(diǎn)檢查單位銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入帳，應(yīng)入帳款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定。

　�。ㄎ澹╀N(xiāo)售退回的管理情況。重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時(shí)入庫(kù)。

　　第二十九條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第三十條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度7

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強(qiáng)本公司的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，搞好成本核算，合理運(yùn)用企業(yè)的資金，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，杜絕財(cái)務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營(yíng)管理制度，特制本公司的《財(cái)務(wù)管理制度》。

　　第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。建立健全公司財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，真實(shí)反映公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

　　第三條財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)

　　(一)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)考核管理制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(二)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)行控制、監(jiān)督。

　　(三)積極籌措資金，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，確保資金流動(dòng)通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤(rùn)率和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時(shí)記帳，定期編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司。

　　(五)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅款的核算、申報(bào)繳納和各類(lèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制上報(bào)工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。

　　(六)負(fù)責(zé)制定公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴(yán)格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

　　(七)負(fù)責(zé)公司各類(lèi)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和繳銷(xiāo)工作，對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴(yán)格按國(guó)家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

　　(八)負(fù)責(zé)采暖費(fèi)的收費(fèi)繳銷(xiāo)工作，確保收費(fèi)應(yīng)收、實(shí)收數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)編制上報(bào)各類(lèi)收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為公司制定收費(fèi)管理方案提供準(zhǔn)確依據(jù)。

　　(九)負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進(jìn)行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

　　(十)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的聘用、調(diào)動(dòng)、培訓(xùn)工作，制定財(cái)務(wù)人員考核管理辦法，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。

　　(十一)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財(cái)務(wù)檔案借閱管理制度，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。

　　第二章財(cái)務(wù)工作管理

　　第一條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)

　　表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理審閱。

　　第六條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　第八條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第九條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時(shí)，需由專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督交接。

　　第三章支票及現(xiàn)金管理

　　第一條支票由出納進(jìn)行保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額需準(zhǔn)確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第三條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算。

　　第四條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的'金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，金額在3萬(wàn)元由財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬(wàn)元以上的必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后報(bào)總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

　　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支

　　第七條除本規(guī)定第六條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第八條公司購(gòu)置固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第九條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。

　　第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項(xiàng)目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)辦人簽字。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度8

　　第一條財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分別、職務(wù)分別、錢(qián)帳分別、帳物分別的基本原則。

　　其次條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分別，相互制約。

　　第三條財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)到處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。運(yùn)用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

　　第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥當(dāng)保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

　　第五條全部銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，運(yùn)用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

　　第六條按規(guī)定填寫(xiě)或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一樣。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票運(yùn)用必需進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

　　第七條作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最終一張記帳憑證后面，歸檔保管。

　　第八條全部現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

　　第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

　　第十條出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳，無(wú)權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)整表"。

　　第十一條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制"銀行存款余額調(diào)整表"，并于每月10日前將上月調(diào)整表交科長(zhǎng)批閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必需剛好到銀行查詢(xún)并向科長(zhǎng)報(bào)告。

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

　　第十三條大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，須要轉(zhuǎn)存的應(yīng)剛好辦理轉(zhuǎn)存。

　　第十四條科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一樣、對(duì)帳是否剛好等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)狀況。

　　第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長(zhǎng)應(yīng)按依次號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)覺(jué)差錯(cuò)，剛好通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

　　第十六條對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專(zhuān)人保存上機(jī)操作記錄。

　　第十七條會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避開(kāi)接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的`柜臺(tái)內(nèi)。

　　第十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中心財(cái)經(jīng)高校財(cái)會(huì)檔案管理方法》，剛好整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必需由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

　　第十九條本制度說(shuō)明權(quán)在財(cái)務(wù)處。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度9

　　一、財(cái)務(wù)部部門(mén)職能：

　　1、負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

　　2、負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;

　　3、編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

　　4、負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷(xiāo)及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;

　　5、負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

　　6、商戶(hù)日常費(fèi)用的收取。

　　7、公司庫(kù)房等購(gòu)買(mǎi)用品的建檔記錄。

　　二、財(cái)務(wù)部部門(mén)職責(zé)：

　　1、制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度，建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;

　　2、負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;

　　3、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;

　　4、分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況;

　　5、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理，辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作;

　　6、配合有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn);

　　7、負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查;

　　8、對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;

　　9、負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及管理工作;

　　10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

　　三、財(cái)務(wù)部各管理規(guī)章制度：

　　1、財(cái)務(wù)管理制度：

　　主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉(cāng)庫(kù)管理;

　　A、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào)，并實(shí)施成本控制;

　　B、學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事;

　　C、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);

　　D、對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開(kāi)支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷(xiāo);

　　E、負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶(hù)，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

　　F、指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

　　G、認(rèn)真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng)，并按時(shí)足額上繳;

　　H、按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，做到報(bào)表及時(shí)，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的`潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀; I、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，及時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳帳相符，帳實(shí)相符;

　　J、按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;

　　K、財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，作出書(shū)面說(shuō)明，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;

　　L、協(xié)助和配合各部門(mén)的工作，并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;

　　M、嚴(yán)格按照公司各類(lèi)合同條款規(guī)定要求，對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理，正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券，避免各種問(wèn)題的發(fā)生;

　　N、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

　　四、暫借款及預(yù)付款審批制度：

　　1、暫借款是因業(yè)務(wù)需要的“臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款;

　　2、預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)”，向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款;

　　3、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

　　4、所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;

　　5、經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

　　五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度：

　　1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo);

　　2、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)，粘貼要求整齊、美觀;

　　3、報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長(zhǎng)→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

　　4、公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

　　5、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購(gòu)人員按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

　　6、各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。

　　7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車(chē)。如需要乘坐出租車(chē)，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明原因;

　　8、所有需報(bào)銷(xiāo)的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷(xiāo)。

　　六、處罰辦法

　　一、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1/3倍：

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

　　2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

　　3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　4、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　5、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

　　6、保留帳外款或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

　　7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　七、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　2、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

　　3、偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

　　4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　5、弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　7、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　八、附則

　　一、本規(guī)定由總辦負(fù)責(zé)解釋。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度10

　　第一章 總則

　　第一條為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)<中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法>和其他有關(guān)法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)(包括公司，下同)。規(guī)范具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定以及沒(méi)有具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范的交易或者事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。

　　第三條企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，具體準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則。應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或者事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(又稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)告，下同)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門(mén)和社會(huì)公眾等。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。

　　第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間，包括半年度、季度和月度等。年度和中期的起訖日期采用公歷日期。

　　第六條企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提。貨幣計(jì)量為基礎(chǔ)，以綜合反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或者事項(xiàng)的財(cái)務(wù)結(jié)果與影響。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

　　第八條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。本準(zhǔn)則適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的所有企業(yè)。

　　第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

　　第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。

　　第二章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

　　第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第十條會(huì)計(jì)如實(shí)提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量等方面的有用信息，以滿(mǎn)足有關(guān)各方的信息需要，有助于使用者做出經(jīng)濟(jì)決策，并反映管理層受托責(zé)任的履行情況。

　　第十三條企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。

　　第十一條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、可靠。

　　第十四條企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者理解和利用。

　　第十二條企業(yè)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與使用者的決策相關(guān)，對(duì)使用者決策有用。

　　第十五條企業(yè)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具備可比性。同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。需要變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。

　　不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策，確保會(huì)計(jì)信息口徑一致、相互可比。

　　第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。第十四條企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除法律、行政法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許采用重置成本、可變現(xiàn)凈值和公允價(jià)值等計(jì)量外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

　　第十七條企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或者事項(xiàng)。第十五條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。

　　第十八條企業(yè)對(duì)交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用。

　　第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，而不應(yīng)當(dāng)僅僅以其法律形式為依據(jù)。

　　第十九條企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后。

　　第十七條企業(yè)會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具備可比性。企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，以及不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)相互可比。

　　第十八條企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在附注中予以說(shuō)明。

　　第十九條企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

　　第二十條企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

　　第二十一條企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前和延后。

　　第二十二條企業(yè)會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　　第二十三條企業(yè)對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，從而影響使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理;對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不誤導(dǎo)使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。

　　第三章 資產(chǎn)

　　第二十條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

　　前款所指的企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)包括購(gòu)買(mǎi)、生產(chǎn)、建造行為或者其他交易或者事項(xiàng)。預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)不形成資產(chǎn)。

　　由企業(yè)擁有或者控制的，是指企業(yè)享有某項(xiàng)資源的所有權(quán)，或者雖然不享有某項(xiàng)資源的所有權(quán)，但該資源能被企業(yè)所控制。

　　預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，是指直接或者間接導(dǎo)致現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入企業(yè)的潛力。

　　第二十一條符合本準(zhǔn)則第二十條規(guī)定的資產(chǎn)定義的資源，在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，確認(rèn)為資產(chǎn):

　　(一)與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　(二)該項(xiàng)目的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。

　　第二十二條符合資產(chǎn)定義和資產(chǎn)確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表;符合資產(chǎn)的定義、但不符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的`項(xiàng)目，不應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。

　　第四章 負(fù)債

　　第二十三條負(fù)債是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

　　現(xiàn)時(shí)義務(wù)是指企業(yè)現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)。未來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為負(fù)債。

　　第二十四條符合本準(zhǔn)則第二十三條規(guī)定的負(fù)債定義的義務(wù)，在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，確認(rèn)為負(fù)債:

　　(一)與該義務(wù)有關(guān)的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè);

　　(二)未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量。

　　第二十五條符合負(fù)債定義和負(fù)債確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表;符合負(fù)債定義，但不符合負(fù)債確認(rèn)條件的項(xiàng)目，不應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。

　　第五章 所有者權(quán)益

　　第二十六條所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。

　　公司的所有者權(quán)益又稱(chēng)為股東權(quán)益。

　　第二十七條所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。

　　直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。

　　利得是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者企業(yè)自覺(jué)的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。

　　損失是指由企業(yè)非日�；顒�(dòng)發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者企業(yè)較少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

　　第二十八條所有者權(quán)益金額取決于資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量。

　　第二十九條所有者權(quán)益項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。

　　第六章 收入

　　第三十條收入是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒�(dòng)中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者企業(yè)增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

　　第三十一條收入只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少、且經(jīng)濟(jì)利益流入額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能確認(rèn)。

　　第三十二條符合收入定義和收入確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表。

　　第七章 費(fèi)用

　　第三十三條費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等在日�；顒�(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。

　　第三十四條費(fèi)用只有在經(jīng)濟(jì)來(lái)源很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負(fù)債增加、且經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。

　　第三十五條企業(yè)為生產(chǎn)成品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于成片承包、勞務(wù)成本等的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、勞務(wù)收入等時(shí)，將已銷(xiāo)售產(chǎn)品、已提供勞務(wù)的成本等計(jì)入當(dāng)期損益。

　　企業(yè)發(fā)生的支出不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的，或者即使能夠產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益但不符合或者不再符合資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第三十六條符合費(fèi)用定義和費(fèi)用確認(rèn)條件的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表。

　　第八章 利潤(rùn)

　　第三十七條利潤(rùn)是指企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。

　　第三十八條直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的利得或者損失。

　　除收入和直接計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目外的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入。

　　損失是指除費(fèi)用和直接計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目外的經(jīng)濟(jì)利益的凈流出。

　　第三十九條利潤(rùn)的金額取決于收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得與損失金額的計(jì)量。

　　第四十條利潤(rùn)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入利潤(rùn)表。

　　第九章 會(huì)計(jì)計(jì)量

　　第四十一條企業(yè)在將符合確認(rèn)條件的會(huì)計(jì)要素登記入賬并列報(bào)于會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注(又稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表，下同)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性進(jìn)行計(jì)量，確定其金額。

　　第四十二條會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括:

　　(一)歷史成本。在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購(gòu)置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)所付出的對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日�；顒�(dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

　　(二)重置成本。在重置成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。

　　(三)可變現(xiàn)凈值。在可變現(xiàn)凈值計(jì)量下，資產(chǎn)按照其正常對(duì)外銷(xiāo)售所能收到現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)量。

　　(四)現(xiàn)值。在現(xiàn)值計(jì)量下，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量。負(fù)債按照預(yù)計(jì)期限內(nèi)需要償還的未來(lái)凈現(xiàn)金流出量的折現(xiàn)金額計(jì)量。

　　(五)公允價(jià)值。在公允價(jià)值計(jì)量下，資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。

　　第四十三條企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。

　　第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第四十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。

　　小企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表可以不包括現(xiàn)金流量表。

　　第四十五條資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。主要包括企業(yè)擁有或者控制的資源、企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)的變現(xiàn)能力、償債能力和企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化的能力等。

　　第四十六條利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。經(jīng)營(yíng)成果主要包括企業(yè)的獲利能力、成本費(fèi)用的高低與控制情況等。

　　第四十七條現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表�，F(xiàn)金流量主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　第四十八條附注是指對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說(shuō)明，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。有助于使用者進(jìn)一步理解和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及其現(xiàn)金流量。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，列報(bào)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，披露對(duì)于使用者決策有用的信息。

　　第十一章 附則

　　第四十九條本準(zhǔn)則由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十條本準(zhǔn)則自20xx年1月1日起施行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度11

　　一、財(cái)務(wù)部安全管理規(guī)定

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和漏洞及時(shí)匯報(bào)并妥善處理。

　　2、營(yíng)業(yè)結(jié)帳完畢，財(cái)務(wù)部及現(xiàn)金收款臺(tái)財(cái)會(huì)人員須將現(xiàn)金支票上交財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人，鎖入專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，店內(nèi)務(wù)零散點(diǎn)不得存留現(xiàn)金過(guò)夜。

　　3、總出納室為財(cái)務(wù)部重要部位，除專(zhuān)人在內(nèi)工作外，其他無(wú)關(guān)人員不得入內(nèi)。

　　4、財(cái)務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專(zhuān)車(chē)接送，并由保安人員全程護(hù)衛(wèi)，取送款中途不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人員搭車(chē)，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無(wú)關(guān)事宜。

　　5、計(jì)財(cái)部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專(zhuān)人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

　　6、各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯，要按財(cái)務(wù)管理規(guī)定上繳入庫(kù)，嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。

　　7、出納員保險(xiǎn)柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用�？偝黾{查庫(kù)時(shí)，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險(xiǎn)柜只許用來(lái)存放備用金，不許私自放雜物等與工作無(wú)關(guān)的物品。保險(xiǎn)柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫(kù)時(shí)備用。

　　8、財(cái)務(wù)部所屬出納人員不得私配保險(xiǎn)柜鑰匙，不得將保險(xiǎn)柜密碼外傳，過(guò)節(jié)或放假時(shí)，要與保安部配合，對(duì)保險(xiǎn)柜加封。

　　二、交際費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定

　　為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低交際費(fèi)用開(kāi)支，酒店對(duì)交際費(fèi)用支出做以下規(guī)定：

　　1、全月交際費(fèi)用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%，此項(xiàng)由計(jì)財(cái)部保證。

　　2、交際費(fèi)用指標(biāo)每月由計(jì)財(cái)部提出、并由總經(jīng)理審定后下達(dá)到各部門(mén)。

　　3、交際費(fèi)用分配比例：總經(jīng)理室按下達(dá)指標(biāo)40%執(zhí)行，營(yíng)業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門(mén)按20%執(zhí)行。

　　4、交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級(jí)負(fù)責(zé)簽批。董事會(huì)交際單由董事會(huì)成員或計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽批。

　　5、交際費(fèi)在使用時(shí)必須由本部門(mén)填制交際請(qǐng)求單，注明請(qǐng)求交際部門(mén)的名稱(chēng)、客人或團(tuán)體名稱(chēng)、招待日期及招待理由；由本部門(mén)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

　　6、各部門(mén)交際費(fèi)需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí)，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

　　7、交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　8、各部門(mén)要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購(gòu)物，餐廳、商場(chǎng)人員及財(cái)務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費(fèi)使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。

　　9、執(zhí)行交際費(fèi)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)辦法：各部門(mén)按財(cái)務(wù)部下達(dá)的交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎(jiǎng)勵(lì)金。

　　三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定

　　為了加強(qiáng)酒店對(duì)物資的統(tǒng)一管理，維護(hù)酒店的利益，現(xiàn)對(duì)各部門(mén)廢品的處理及報(bào)廢物品處理做出如下規(guī)定：

　　1、酒店所有的報(bào)損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　2、各部門(mén)破損的設(shè)備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門(mén)統(tǒng)一放在工程部指定的房?jī)?nèi)，由工程部負(fù)責(zé)維修。如經(jīng)過(guò)鑒定不能維修的，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門(mén)配合)。

　　3、對(duì)各種包裝物(易拉罐、紙箱、報(bào)紙、畫(huà)報(bào))等廢品，各部門(mén)選派一名員工專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，要處理的廢品必須有部門(mén)蓋章的出門(mén)證(由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制)財(cái)務(wù)部選派一名員工專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)處理廢品的工作，并加蓋財(cái)務(wù)章方可出門(mén)，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門(mén)。

　　4、處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)~4點(diǎn)。

　　5、處理廢品，財(cái)務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項(xiàng)，其中50%留有關(guān)部門(mén)使用，50%留財(cái)務(wù)部。

　　6、保安部必須嚴(yán)格把關(guān)，決不允許沒(méi)有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門(mén)處理廢品，任何個(gè)人不得私自處理廢品，否則，按違紀(jì)處理。

　　7、上述由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。

　　四、收據(jù)管理制度

　　(一)收據(jù)的領(lǐng)用

　　將每本收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：收據(jù)號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。

　　1、新收據(jù)購(gòu)入后，保管員需將每本收據(jù)的號(hào)碼一一記錄。

　　2、只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù)：

　　總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。

　　3、基本領(lǐng)取數(shù)是兩本，或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。

　　4、收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí)，不得發(fā)出新收據(jù)。

　　5、相應(yīng)地，保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。

　　(二)收據(jù)的開(kāi)出

　　在開(kāi)收據(jù)時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1、前廳收銀員只能對(duì)仍在前廳客戶(hù)分類(lèi)帳上的帳目收款開(kāi)出收據(jù)。

　　2、在辦公時(shí)間，已被轉(zhuǎn)入后臺(tái)的帳目收款及其他雜項(xiàng)收款應(yīng)由總出納開(kāi)出收據(jù)。在非辦公時(shí)間，前臺(tái)收銀可對(duì)這類(lèi)事項(xiàng)開(kāi)出收據(jù)。

　　3、收款細(xì)則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號(hào)碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫(xiě)在一起。

　　4、如果是預(yù)收定金或預(yù)收款，總出納或前臺(tái)收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(mén)(銷(xiāo)售部、前廳部或宴會(huì)部)。

　　5、收據(jù)附聯(lián)的傳送：

　　第一聯(lián)：財(cái)務(wù)

　　第二聯(lián)：客戶(hù)

　　第三聯(lián)：存根

　　在總出納寫(xiě)好前一天的總出納報(bào)告后(不遲于下午2點(diǎn))，應(yīng)將報(bào)告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審，收入夜審在對(duì)收據(jù)的總數(shù)及帳目分類(lèi)檢查之后，將其送交應(yīng)收帳款主管，應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機(jī)構(gòu)上打印收款數(shù)，將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類(lèi)帳上。

　　收入夜審應(yīng)對(duì)每日使用的收據(jù)的號(hào)碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報(bào)告的收據(jù)。

　　五、物資庫(kù)房安全管理規(guī)定

　　1、專(zhuān)人專(zhuān)庫(kù)，各庫(kù)房鑰匙專(zhuān)人收存。

　　2、堅(jiān)持值班登記制度，嚴(yán)格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負(fù)責(zé)；保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚，責(zé)任落實(shí)。

　　3、庫(kù)房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求，物品保管不霉不爛，無(wú)丟失，無(wú)損壞。

　　4、安全消防按崗負(fù)責(zé)。保管員必須熟知消防常識(shí)及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。

　　5、對(duì)來(lái)歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫(kù)存放。

　　6、易燃易爆、劇毒物品專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)放，專(zhuān)人保管，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。

　　7、庫(kù)房嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)留宿。

　　8、庫(kù)房不準(zhǔn)動(dòng)用明火，不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備，不準(zhǔn)亂拉照明線路。

　　9、來(lái)庫(kù)領(lǐng)用物品要在庫(kù)外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫(kù)房。

　　10、出現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)與采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部或保安部聯(lián)系。

　　六、物資庫(kù)房防火安全管理規(guī)定

　　1、嚴(yán)格遵守《倉(cāng)庫(kù)防火安全管理規(guī)則》，庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不得動(dòng)用明火，要保持通道暢通。

　　2、根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類(lèi)，分庫(kù)存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫(kù)存放，不得和其他庫(kù)房混用。

　　3、庫(kù)內(nèi)物品碼垛要整齊，不得過(guò)高、過(guò)寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過(guò)60瓦。

　　4、易燃易爆物品庫(kù)，應(yīng)安裝防爆燈，嚴(yán)禁庫(kù)內(nèi)亂拉照明線。

　　5、保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時(shí)請(qǐng)工程部更換。

　　6、離開(kāi)庫(kù)房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查，確無(wú)問(wèn)題，切斷電源后鎖好門(mén)方可離開(kāi)。

　　7、各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，協(xié)助查清起火原因。

　　8、愛(ài)護(hù)消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。

　　9、凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第十章采購(gòu)部

　　第一節(jié)部門(mén)概述及組織結(jié)構(gòu)

　　一、概述

　　采購(gòu)部是負(fù)責(zé)酒店采購(gòu)工作的職能部門(mén)。采購(gòu)部在酒店統(tǒng)—管理下，根據(jù)實(shí)際工作要求，適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟(jì)合理地采購(gòu)各部門(mén)所需要的物品，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

　　采購(gòu)部的采購(gòu)工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購(gòu)制度，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序辦理，確保所采購(gòu)物品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨期符合要求，并嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。采購(gòu)部員工必須樹(shù)立“—心為酒店“的采購(gòu)供應(yīng)意識(shí)。

　　二、組織結(jié)構(gòu)(略)

　　第二節(jié)崗位職責(zé)及素質(zhì)要求

　　一、經(jīng)理

　　直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　直接下屬：采購(gòu)主管

　　崗位職責(zé)

　　1、直接對(duì)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。主持采購(gòu)部的全面工作。審批所有的采購(gòu)單和訂購(gòu)單，確保各項(xiàng)采購(gòu)任務(wù)順利完成。

　　2、參與大宗商品及國(guó)外進(jìn)口貨物訂貨的業(yè)務(wù)洽談并檢查合同執(zhí)行情況。

　　3、指導(dǎo)下屬開(kāi)展業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)技能。

　　4、熟悉和掌握酒店所需各類(lèi)物資的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格、用途和產(chǎn)地。檢查購(gòu)進(jìn)物資是否符合質(zhì)量要求，對(duì)酒店的物資采購(gòu)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　5、要按計(jì)劃完成酒店各類(lèi)物資的采購(gòu)任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到開(kāi)源節(jié)流。

　　6、負(fù)責(zé)本部門(mén)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃的制定和實(shí)施，抓好員工的'思想工咋。

　　7、有計(jì)劃地組織部門(mén)員工參加學(xué)習(xí)。

　　8、主持采購(gòu)部的日常工作，協(xié)調(diào)采購(gòu)部與酒店各部門(mén)之間的關(guān)系。

　　9、完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

　　10、接受總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)及成本控制部經(jīng)理的監(jiān)督。

　　素質(zhì)要求

　　基本素質(zhì)：有高度的責(zé)任感和事業(yè)心，不假公濟(jì)私，不以權(quán)謀私泄露業(yè)務(wù)機(jī)密；有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)能力；能獨(dú)立指導(dǎo)部門(mén)運(yùn)作；遵紀(jì)守法。

　　自然條件：年齡30歲以上；品貌端正，氣質(zhì)高雅，待人和藹。身高：男1、74~1、78米，女1、65~1、68米。

　　文化程度：大專(zhuān)以上。

　　外語(yǔ)水平：具有旅游酒店英語(yǔ)中級(jí)水平。

　　工作經(jīng)驗(yàn)：具備3年以上酒店采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)，2年主管以上管理工作經(jīng)驗(yàn)。

　　特殊要求：熟悉采購(gòu)程序和采購(gòu)內(nèi)容；了解海關(guān)對(duì)進(jìn)口業(yè)務(wù)頒布的法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收政策；掌握市場(chǎng)行情和酒店的供貨渠道。

　　二、采購(gòu)主管

　　直接上級(jí)：采購(gòu)經(jīng)理

　　直接下屬：采購(gòu)員

　　崗位職責(zé)

　　1、編制每旬市場(chǎng)價(jià)格表，掌握新的產(chǎn)品供應(yīng)來(lái)源和季節(jié)性產(chǎn)品資料，及時(shí)提供給上司參考。

　　2、負(fù)責(zé)與倉(cāng)管部的聯(lián)系，及時(shí)處理產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題和督促供應(yīng)商及時(shí)送貨。

　　3、按上司指派，進(jìn)行外出采購(gòu)。

　　4、協(xié)助上司比較供應(yīng)商的報(bào)價(jià)和整理供應(yīng)商資料。

　　5、協(xié)助上司審核供應(yīng)商的發(fā)票、送貨單、報(bào)價(jià)或訂購(gòu)單等。

　　6、搜集采購(gòu)樣本或安排供應(yīng)商示范。

　　7、向上司報(bào)告有關(guān)貨物運(yùn)輸途中的失誤和損壞情況，并負(fù)責(zé)向有關(guān)方面申報(bào)賠償或報(bào)關(guān)損耗。

　　8、負(fù)責(zé)進(jìn)口物品的報(bào)關(guān)工作，并安排提貨事宜。

　　9、配合倉(cāng)庫(kù)對(duì)物品進(jìn)行驗(yàn)收，確保物品符合申購(gòu)要求。

　　10、負(fù)責(zé)屬下員工培訓(xùn)，檢查員工紀(jì)律，完成上級(jí)分配的其他工作。

　　素質(zhì)要求

　　基本素質(zhì)：遵紀(jì)守法；有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力；具備較高的工作責(zé)任感，不以權(quán)謀私，保守業(yè)務(wù)機(jī)密。

　　自然條件：年齡在25歲以上；品貌端正，身體健康。身高：男1、74~1、78米，女1、65~1、68米。

　　文化程度：大專(zhuān)以上學(xué)歷。

　　外語(yǔ)水平：具備中級(jí)英語(yǔ)水平。

　　工作經(jīng)驗(yàn)：具備5年以上酒店工作經(jīng)驗(yàn)及兩年以上采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)。

　　特殊要求：熟悉采購(gòu)程序和采購(gòu)內(nèi)容。

　　三、采購(gòu)員

　　直接上級(jí)：采購(gòu)主管

　　直接下屬：無(wú)

　　崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單或倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)貨單采購(gòu)各部門(mén)所需的物品和食品。

　　2、力爭(zhēng)使酒店所購(gòu)的產(chǎn)品價(jià)平物美。

　　3、對(duì)不符合要求的產(chǎn)品，負(fù)責(zé)辦理退貨補(bǔ)貨或調(diào)換。

　　4、與有關(guān)供應(yīng)商保持良好關(guān)系。

　　5、負(fù)責(zé)到機(jī)場(chǎng)或火車(chē)站裝運(yùn)進(jìn)口或外埠的來(lái)貨。

　　6、協(xié)助倉(cāng)庫(kù)搞好物品入庫(kù)的驗(yàn)收工作。

　　7、及時(shí)向上司報(bào)告有關(guān)產(chǎn)品和價(jià)格的最新行情。

　　8、做好每天現(xiàn)金或支票采購(gòu)的報(bào)銷(xiāo)工作和結(jié)算工作。

　　9、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店紀(jì)律，保持與酒店有關(guān)部門(mén)的良好關(guān)系，完成上級(jí)分配的其他工作任務(wù)。

　　素質(zhì)要求

　　基本素質(zhì)：遵紀(jì)守法；有自我約束力，不以權(quán)謀私，不假公濟(jì)私，不吃回扣。

　　自然條件：男，女均可，年齡在25歲以上；品貌端正，身體健康。身高：男1、74~1、79米，女1、65~1、69米。

　　文化程度：高中以上學(xué)歷。

　　外語(yǔ)水平：具有初級(jí)英語(yǔ)水平。

　　工作經(jīng)驗(yàn)：3年以上酒店采購(gòu)工作經(jīng)驗(yàn)。

　　特殊要求：對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，勇于克服困難。

　　四、采購(gòu)部文員

　　直接上級(jí)：采購(gòu)部經(jīng)理

　　直接下屬：無(wú)

　　崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)部門(mén)經(jīng)理要求，草擬各類(lèi)報(bào)告并打螢⒎⒎擰

　　2、做好酒店內(nèi)部各類(lèi)文件和有關(guān)采購(gòu)申請(qǐng)、合同等資料的整理、歸檔工作。

　　3、做好有關(guān)會(huì)議記錄。

　　4、負(fù)責(zé)申領(lǐng)部門(mén)內(nèi)文具和員工餐券的發(fā)放工作。

　　5、協(xié)助上司做好與各部門(mén)的聯(lián)系工作。

　　6、負(fù)責(zé)部門(mén)員工的考勤工作。

　　7、整理每天的采購(gòu)單和收據(jù)等，并編制每周進(jìn)貨匯總表。

　　8、協(xié)助經(jīng)理落實(shí)有關(guān)進(jìn)口貨物的書(shū)面申報(bào)工作。

　　9、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店紀(jì)律，完成上級(jí)分配的其他工作。

　　素質(zhì)要求

　　基本素質(zhì)：遵紀(jì)守法；具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心；具有一定的公關(guān)能力。

　　自然條件：女性；年齡在20歲以上；品貌端正，身體健康。

　　身高：女1、65~1、69米。

　　文化程度：大專(zhuān)以上學(xué)歷。

　　外語(yǔ)水平：具有中級(jí)英語(yǔ)水平。

　　工作經(jīng)驗(yàn)：1年以上酒店工作經(jīng)驗(yàn)。

　　特殊要求：熟悉采購(gòu)程序和各個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)；有很好的文字表達(dá)能力；會(huì)使用電腦。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度12

　　為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。

　　一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。

　　三、會(huì)計(jì)核算

　　1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

　　3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

　　4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

　　四、會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。

　　2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。

　　五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制

　　1、會(huì)計(jì)主管崗位

　　(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。

　　(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。

　　(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

　　(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。

　　要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。

　　(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

　　第一條收入管理

　　機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開(kāi)具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機(jī)關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)收取租金。

　　第二條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批

　　機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

　　第三條經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　經(jīng)費(fèi)報(bào)支要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

　　發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱(chēng);②填制日期;③款項(xiàng)內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章;票據(jù)填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，大小寫(xiě)金額必須相符;多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。

　　1、辦公費(fèi)。核報(bào)各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購(gòu)買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，符合政府采購(gòu)的`支出一律實(shí)行政府采購(gòu)。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購(gòu)置。

　　2、電話費(fèi)。注意節(jié)約電話費(fèi)的開(kāi)支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

　　3、水電費(fèi)。加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電(水)部門(mén)直接交費(fèi)的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電(水)表數(shù)，據(jù)實(shí)收費(fèi)后統(tǒng)一交機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)。

　　4、車(chē)輛維修費(fèi)。機(jī)關(guān)車(chē)維修應(yīng)由司機(jī)事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請(qǐng)表”，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項(xiàng)目，必須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。車(chē)輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)車(chē)輛維修單，定期與維修廠核對(duì)，審核無(wú)誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細(xì)結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車(chē)輛管理人員履行結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付維修款項(xiàng)。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機(jī)動(dòng)車(chē)保險(xiǎn)按財(cái)政局要求統(tǒng)一辦理。

　　5、交通費(fèi)。按照辦公會(huì)研究制定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，單位的具體規(guī)定(略)……全年費(fèi)用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

　　6、差旅費(fèi)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容主要由交通費(fèi)(車(chē)、船、飛機(jī)等)和住宿費(fèi)(培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、餐費(fèi)等作單獨(dú)列支)組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷(xiāo)時(shí)不允許超出預(yù)算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細(xì)單。

　　7、會(huì)議費(fèi)。各科室承辦會(huì)議，必須先列出會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)辦公會(huì)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)，不得報(bào)銷(xiāo)。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

　　8、接待費(fèi)。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)接待清單，定期與飯店核對(duì)，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，最后財(cái)務(wù)部門(mén)予以支付款項(xiàng)。

　　9、慰問(wèn)費(fèi)。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部200元，處級(jí)干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

　　10、修繕費(fèi)。所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。

　　第四條往來(lái)款項(xiàng)管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續(xù)。

　　2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購(gòu)物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購(gòu)

　　機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu)，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。

　　第六條票據(jù)、印章管理

　　收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專(zhuān)人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財(cái)務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專(zhuān)用設(shè)備800元)的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續(xù)。對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度13

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財(cái)務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財(cái)務(wù)印章的分類(lèi)：

　　對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章：對(duì)外具有法律效力，并在相關(guān)部門(mén)備案的印章。包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;

　　對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個(gè)人人名章、稽核章、已開(kāi)發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。

　　第一章財(cái)務(wù)印章的管理

　　第五條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財(cái)務(wù)印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。

　　財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;

　　銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

　　對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章必須存放在保險(xiǎn)柜中保存;對(duì)內(nèi)專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

　　財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;

　　財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時(shí)間、枚數(shù)、名稱(chēng);

　　企業(yè)名稱(chēng)變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時(shí)，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。

　　財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書(shū)面逐級(jí)上報(bào)詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。

　　第七條各公司應(yīng)隨時(shí)將財(cái)務(wù)印章刻制、變更、注銷(xiāo)及保管等信息上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。

　　第八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)《財(cái)務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計(jì)和更新工作。

　　第二章財(cái)務(wù)印章的使用

　　第九條財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第十條使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

　　日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行授權(quán)制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

　　(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;

　　(2)發(fā)票專(zhuān)用章除用于已開(kāi)普通發(fā)票、增值稅票、營(yíng)業(yè)稅票等稅票的'蓋章外均應(yīng)審批、登記;

　　(3)其他對(duì)內(nèi)專(zhuān)用章嚴(yán)格按照要求使用。

　　非日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行審批制，由使用人填寫(xiě)《用印申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;

　　加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;

　　嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財(cái)務(wù)印章;

　　財(cái)務(wù)印章由專(zhuān)人保管，不得一章多人使用、保管;

　　嚴(yán)禁將對(duì)外專(zhuān)用財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門(mén)或個(gè)人須書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請(qǐng)表》按順序裝訂成冊(cè)，存檔備案。

　　第三章財(cái)務(wù)印章的刻制

　　第十一條財(cái)務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

　　因工作需要刻制財(cái)務(wù)印章，由各財(cái)務(wù)部填寫(xiě)《__刻制印章申請(qǐng)表》向行政部提交刻章申請(qǐng)，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章需財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意;

　　各類(lèi)財(cái)務(wù)印章名稱(chēng)應(yīng)以上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)確定的名稱(chēng)為準(zhǔn)，并使用全稱(chēng)和法定名稱(chēng)，不得使用簡(jiǎn)稱(chēng);

　　印章刻制完畢，財(cái)務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

　　各類(lèi)財(cái)務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號(hào)不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門(mén)，嚴(yán)禁其他部門(mén)申請(qǐng)刻制財(cái)務(wù)印章。

　　第四章財(cái)務(wù)印章的啟用、變更和注銷(xiāo)

　　第十三條財(cái)務(wù)印章啟用前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門(mén)，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱(chēng)、時(shí)間及印模等，同時(shí)宣布舊印章作廢。

　　第十四條財(cái)務(wù)新印章啟用后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷(xiāo)毀，個(gè)人不得擅自處理。

　　第十五條財(cái)務(wù)印章需要變更、注銷(xiāo)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)須將變更或注銷(xiāo)的財(cái)務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷(xiāo)毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財(cái)務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷(xiāo)財(cái)務(wù)印章;

　　其他部門(mén)和個(gè)人以任何名義刻制財(cái)務(wù)印章;

　　任何人以任何名義復(fù)制公司財(cái)務(wù)印章;

　　為各種空白文檔加蓋財(cái)務(wù)印章;

　　未經(jīng)審批，攜帶財(cái)務(wù)印章外出;

　　替他部門(mén)或個(gè)人未經(jīng)審批使用財(cái)務(wù)印章;

　　未按本制度要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)印章變動(dòng)信息;

　　其他違反國(guó)家法律法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度14

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

　　第二條建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營(yíng)，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)第三條公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　第四條在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門(mén)的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。

　　2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

　　3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。

　　4、搞好本部門(mén)的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。

　　5、進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

　　6、參與重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見(jiàn)。

　　7、對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎(jiǎng)懲提出意見(jiàn)。

　　8、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門(mén)的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。

　　9、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

　　10、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第五條財(cái)務(wù)部門(mén)建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。

　　重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

　　第三章財(cái)務(wù)人員

　　第六條財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。

　　第七條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第八條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

　　第九條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動(dòng)。

　　財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

　　被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

　　移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。移交時(shí)必須監(jiān)交。

　　所屬企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

　　第四章會(huì)計(jì)核算原則

　　第十條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。

　　第十一條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

　　第十二條記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

　　第十三條公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶(hù)的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。

　　第十四條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用中文記載，記載書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第十五條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　第十六條公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)視經(jīng)營(yíng)需要，按計(jì)劃購(gòu)置，不得盲目購(gòu)置，部門(mén)在購(gòu)入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫(xiě)“財(cái)產(chǎn)物品申購(gòu)單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購(gòu)置手續(xù)。

　　第十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其它設(shè)備。

　　第十八條固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的公允價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　第十九條固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提。

　　第二十條固定資產(chǎn)分類(lèi)、預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計(jì)殘值率和折舊年限如下：

　　類(lèi)別使用年限（年）房屋及建筑物通用設(shè)備專(zhuān)用設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備殘值率（%）15—40 10—15 10—15 5—12年折舊率（%）52、375—6、33 56、33—9、5 56、33—9、5 57、92—19

　　第二十一條購(gòu)入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。

　　需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。

　　國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。

　　作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第二十二條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)廢及固定資產(chǎn)的定價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時(shí)處理完畢。

　　第二十三條期末按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。

　　對(duì)存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：

　　1、長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；

　　2、由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；

　　3、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；

　　4、已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)；

　　5、其它實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

　　第六章資金管理

　　第二十四條公司應(yīng)定期編制年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不數(shù)量，采取積極對(duì)策，確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)流暢。

　　第二十五條公司負(fù)債與總資產(chǎn)的比例應(yīng)盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風(fēng)險(xiǎn)與收益盡量達(dá)到最佳組合。

　　第二十六條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。

　　不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。

　　印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，由其委托他人代管。

　　第二十七條銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。

　　公司財(cái)務(wù)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表，逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第二十八條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，由總經(jīng)理簽字或其授權(quán)人簽字方可生效。

　　第二十九條公司所需借款不應(yīng)由獨(dú)家金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)供應(yīng)，以為分散借款風(fēng)險(xiǎn)，保證借款________。

　　第三十條本公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供書(shū)面或口頭信息，限由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。

　　第三十一條資金調(diào)度人員應(yīng)及時(shí)了解公司資金狀況，以適應(yīng)經(jīng)常變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境及融資環(huán)境。

　　第三十二條公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng)先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計(jì)劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預(yù)計(jì)付款日期通知用款部門(mén)。

　　第七章無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理

　　第三十三條無(wú)形資產(chǎn)的成本包括為取得該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的一切費(fèi)用或投入時(shí)的作價(jià)。

　　第三十四條公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，或公司接受投資的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)采取國(guó)家規(guī)定的適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行估價(jià)。

　　第三十五條各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)從開(kāi)始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷(xiāo)，一般不低于10年，攤銷(xiāo)方式為直線法。

　　第三十六條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)帳，記錄各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計(jì)提攤銷(xiāo)額并登記明細(xì)帳。

　　公司于期末對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查。

　　如果由于無(wú)形資產(chǎn)已被其它新技術(shù)等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；或無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)預(yù)計(jì)不會(huì)恢復(fù)等原因?qū)е缕滟~面價(jià)值已超過(guò)可收回金額時(shí)，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的差額提取。

　　第三十七條無(wú)形資產(chǎn)作為公司的一項(xiàng)權(quán)利，能為公司提供長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)效益，如發(fā)現(xiàn)其它企業(yè)侵犯了公司的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)提出訴訟，以法律手段保護(hù)公司的權(quán)利。

　　第三十八條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的收益期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)。

　　第八章成本費(fèi)用管理

　　第三十九條成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)；費(fèi)用是指公司為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。

　　第四十條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。

　　期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。

　　公司應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

　　第四十一條公司的期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，并在利潤(rùn)表中分別項(xiàng)目列示。

　　第四十二條公司下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的支出；被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)；各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其它支出。

　　第四十三條公司擬訂成本管理和核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，根據(jù)核定的利潤(rùn)指標(biāo)，編制公司成本、費(fèi)用預(yù)算。

　　按期編制成本報(bào)表，核算商品明細(xì)，購(gòu)銷(xiāo)成本，正確歸集，劃分成本界限。

　　第四十四條按期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核的.執(zhí)行情況及升降原因，預(yù)測(cè)成本發(fā)展趨勢(shì)，提供有關(guān)成本費(fèi)用資料，做好各部門(mén)考核工作。

　　第九章稅金核算

　　第四十五條公司嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅收政策，及時(shí)額納稅。

　　第四十六條進(jìn)行稅金核算，正確計(jì)算增值稅發(fā)票金額，嚴(yán)格銷(xiāo)項(xiàng)稅票的控制管理，并按規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)所得稅的計(jì)算和調(diào)整，應(yīng)按照稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條公司應(yīng)妥善管理增值稅發(fā)票、稅務(wù)報(bào)表及印花稅票。

　　第十章利潤(rùn)核算

　　第四十八條收入是指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒�(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶(hù)代收的款項(xiàng)。

　　第四十九條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。

　　他人使用公司資產(chǎn)收入確認(rèn)原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定，使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

　　第五十條利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

　　第五十一條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度利潤(rùn)不彌補(bǔ)的，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)。

　　延續(xù)五年未彌補(bǔ)的虧損，用交納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第五十二條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其它轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。

　　可供分配的利潤(rùn)按下列順序分配：

　　1、提取法定盈余公積；

　　2、提取任意盈余公積；

　　3、提取法定公益金；

　　4、向股東分配股利；

　　第五十三條公司以及各子公司會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)共同核實(shí)利潤(rùn)是否正確，并按期會(huì)同有關(guān)部門(mén)檢查部門(mén)執(zhí)行利潤(rùn)預(yù)算情況。

　　第五十四條按股東大會(huì)及董事會(huì)規(guī)定的利潤(rùn)分配程序分配利潤(rùn)。

　　第五十五條會(huì)計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤(rùn)分配表，分析利潤(rùn)增減原因提出應(yīng)采取的對(duì)策，并向股東大會(huì)及董事會(huì)編制全面預(yù)算提供上述數(shù)據(jù)及建議。

　　第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

　　第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面檔，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　第五十七條公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、有關(guān)的政府部門(mén)以及其它報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第五十八條公司總結(jié)、評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率。

　　第五十九條公司設(shè)置總帳賬戶(hù)，定期核查檢查明細(xì)科目余額與總帳賬戶(hù)余額是否相符。

　　第十二章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

　　第六十條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃線并蓋章進(jìn)行更正。

　　第六十一條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄，視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。

　　第六十二條會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，由公司檔案或財(cái)務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

　　對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。

　　第十三章會(huì)計(jì)交接制度

　　第六十三條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得離職。

　　第六十四條會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

　　第六十五條會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫(xiě)出書(shū)面交接材料。

　　交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式三份。

　　第六十六條接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。

　　第六十七條出納員工作變動(dòng)，必須寫(xiě)書(shū)面移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。

　　第十四章成本的控制

　　第六十八條總公司對(duì)子公司或分公司每年初下達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，年終按計(jì)劃完成情況考核。

　　第六十九條由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計(jì)劃，母、子公司經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后實(shí)行。

　　第七十條對(duì)以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，應(yīng)通過(guò)恰當(dāng)手續(xù)，經(jīng)過(guò)特別審批或一般審批：

　　1、生產(chǎn)指令的授權(quán)批準(zhǔn)；

　　2、領(lǐng)料單的授權(quán)批準(zhǔn)；

　　3、工資的授權(quán)批準(zhǔn)。

　　第七十一條成本的核算是以經(jīng)過(guò)審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表為依據(jù)的。

　　第七十二條生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事先編號(hào)并已經(jīng)登記入帳。

　　第七十三條采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒�，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法，并且前后各期一致；采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶��?wù)處理流程。

　　第十五章資金的控制

　　第七十四條工程項(xiàng)目資金，按工程預(yù)算實(shí)施監(jiān)控，并按工程進(jìn)度及相關(guān)合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，主管經(jīng)理在預(yù)算核定的范圍內(nèi)簽批。

　　第七十五條公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)后方可實(shí)施。母公司、控股子公司之間臨時(shí)拆借，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　第七十六條銀行貸款根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理組織實(shí)施。

　　第七十七條現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務(wù)分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟�手續(xù)。

　　第七十八條每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部復(fù)核。

　　第七十九條定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與賬面余額核對(duì)。

　　第八十條定期取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　第八十一條現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責(zé)分開(kāi)。

　　第十六章存貨的控制

　　第八十二條存貨采購(gòu)要經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶彶榕鷾?zhǔn)。

　　第八十三條存貨成本的計(jì)算過(guò)程和會(huì)計(jì)處理要正確無(wú)誤，計(jì)價(jià)方法要一貫執(zhí)行，實(shí)行內(nèi)部核查制度。

　　第八十四條存貨的領(lǐng)用須經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，手續(xù)齊全。

　　第八十五條存貨保管人員與記錄、保管理人員職務(wù)相分離。

　　第八十六條存貨要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。

　　第十七章原料采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第八十七條對(duì)進(jìn)入公司的全部材料實(shí)行全方位的監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)入公司的所有材料必須滿(mǎn)質(zhì)價(jià)相當(dāng)，數(shù)量，價(jià)格、型號(hào)、規(guī)格準(zhǔn)確，具有產(chǎn)品合格證及質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告單。

　　第八十八條大宗原材料的采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。

　　逐步實(shí)行網(wǎng)上采購(gòu)。

　　第八十九條標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。

　　否則責(zé)任人將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。

　　第九十條招標(biāo)購(gòu)買(mǎi)方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。

　　第九十一條采購(gòu)過(guò)程中，訂貨單、驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票一應(yīng)俱全，并附在付款憑單后；購(gòu)貨按正確的級(jí)別批準(zhǔn)；注銷(xiāo)憑證以防止重復(fù)使用；對(duì)賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單作內(nèi)部核查。

　　第九十二條訂貨單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入帳。

　　第九十三條計(jì)算和金額嚴(yán)格進(jìn)行內(nèi)部核查；采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表；應(yīng)付帳款明細(xì)帳內(nèi)容要進(jìn)行內(nèi)部核查。

　　第十八章投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　第九十四條公司的對(duì)外投資（含資產(chǎn)處置）500萬(wàn)元、關(guān)聯(lián)交易300萬(wàn)元以上，必須將方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議，并應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的研究論證，評(píng)估。

　　對(duì)超過(guò)5000萬(wàn)元（關(guān)聯(lián)交易3000萬(wàn)元）以上的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)表決通過(guò)方可實(shí)施。

　　第九十五條方案具體實(shí)施時(shí)，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的決議具體落實(shí)。

　　第九十六條投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面應(yīng)明確職責(zé)分工。

　　建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)數(shù)據(jù)；核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價(jià)孰低比較，并正確記錄投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　第九十七條投資明細(xì)帳與總帳的登記職務(wù)分離，投資披露符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

　　第十九章籌資活動(dòng)的控制

　　第九十八條借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。

　　第九十九條借款和所有者權(quán)益的變動(dòng)要登記入帳。

　　第一百條借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。

　　第一百零一條借款和所有者權(quán)益的期末余額確保屬實(shí)。

　　第二十章資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制

　　第一百零二條公司及擁有控制權(quán)50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。

　　第一百零三條壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、公司的應(yīng)收款項(xiàng)采用備抵法于期末按帳齡分析法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備（關(guān)聯(lián)方往來(lái)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備），具體提取比例為：帳齡按余額提取比例1年內(nèi)0、6% 1—2年3% 2—3年8% 3—4年13% 4—5年

　　20% 5年以上100%

　　2、壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司對(duì)因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不等有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬。

　　3、確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時(shí)借記應(yīng)收款項(xiàng)，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。

　　4、年度末，根據(jù)壞帳準(zhǔn)備科目余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)余額按比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備額差異，調(diào)整壞帳準(zhǔn)備余額，借記或貸記管理費(fèi)用。

　　5、當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無(wú)證據(jù)以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。

　　第一百零四條存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對(duì)損壞、陳舊及市價(jià)低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)準(zhǔn)備，貸記存貨跌價(jià)損失。

　　第一百零五條短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、公司的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，按投資單項(xiàng)計(jì)提。

　　2、公司短期投資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)為依據(jù)，按投資總值計(jì)價(jià)。

　　市價(jià)低于成本差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，借記投資收益，貸記短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價(jià)準(zhǔn)備，如果短期投資市價(jià)高于成本，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。

　　3、出售或收回短期投資，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)帳，不同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，待中期期末或年度終了再予調(diào)整。

　　第一百零六條長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。

　　預(yù)計(jì)的長(zhǎng)期投資減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第一百零七條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)算折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限確定如下類(lèi)別使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物15—40 5 2、375—6、33通用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5專(zhuān)用設(shè)備10—15 5 6、33—9、5運(yùn)輸設(shè)備5—12 5 7、92—19

　　2、期末，固定資產(chǎn)按賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面凈值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

　　3、會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對(duì)由于技術(shù)陳舊損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。

　　第一百零八條無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提：會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對(duì)由于已被其它新技術(shù)代替或超過(guò)法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　第一百零九條在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、在建工程按實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本。

　　所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　2、在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法：在建工程期末按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。

　　存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：

　�。�1）、長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工的在建工程。

　�。�2）、所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性。

　�。�3）、其它以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

　　第一百一十條委托貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提：

　　1、公司委托貸款時(shí)按實(shí)際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款，并按期限計(jì)算應(yīng)收利息，但如果委托貸款應(yīng)收利息到期未收回，則將已確認(rèn)的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。

　　2、會(huì)計(jì)期末，公司對(duì)委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)沖回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

　　第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計(jì)提時(shí)必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。

　　公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司董事會(huì)，經(jīng)董事會(huì)就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施。

　　公司監(jiān)事會(huì)對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會(huì)討論計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)議，對(duì)會(huì)議決議程序的合法性及計(jì)提依據(jù)的充分性提出書(shū)面意見(jiàn)，并形成決議向股東大會(huì)報(bào)告。

　　第一百一十一條核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開(kāi)年度股東大會(huì)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書(shū)面報(bào)告，由股東大會(huì)進(jìn)行審議。

　　第一百一十二條以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。

財(cái)務(wù)規(guī)章制度15

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　第一條加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日結(jié)。

　　第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記

　　第四條 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過(guò)5000元)，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解存銀行;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)不得設(shè)置小金庫(kù)。

　　二、銀行帳戶(hù)管理制度

　　第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)銀行帳戶(hù)監(jiān)控管理。

　　第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對(duì)，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單隨時(shí)互相核對(duì)，做到帳實(shí)相符。

　　第三條一切銀行收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記

　　三、保險(xiǎn)箱管理制度

　　第一條 保險(xiǎn)箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險(xiǎn)箱工作。

　　第二條 保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。

　　四、票據(jù)管理制度

　　第一條加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。

　　第二條嚴(yán)格控制開(kāi)具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留銀行簽字不符的支票

　　五、發(fā)票、印鑒管理制度

　　第一條 加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)保管、控制，填寫(xiě)。

　　第二條 在填開(kāi)發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，票物相符。

　　第三條 對(duì)領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善安全保管好。

　　第四條 對(duì)外來(lái)發(fā)票必須審核無(wú)誤方可入帳，對(duì)不合法的`發(fā)票不得入帳。

　　第五條 加強(qiáng)印鑒章管理，并對(duì)印鑒是否有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。

　　另：1.每周四為報(bào)銷(xiāo)日。

　　2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票臺(tái)頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司，如果無(wú)臺(tái)頭或不正確的，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　3.娛樂(lè)、洗澡類(lèi)發(fā)票不得報(bào)銷(xiāo)。

　　4.報(bào)銷(xiāo)涉及購(gòu)買(mǎi)辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單，無(wú)清單的不予報(bào)銷(xiāo)。

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