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鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關會計集中核算工作實施辦法
為了全面貫徹落實中紀委和財政部關于改革會計人員管理體制，加強財政資金管理，監(jiān)督規(guī)范會計工作在經(jīng)濟建設中的作用，按照上級會計管理暨會計集中核算工作會議精神及有關要求，借鑒縣直機關會計集中核算運作模式，吸取鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算試點工作經(jīng)驗，特制定我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關會計集中核算工作實施辦法。 一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作的指導思想和基本原則 （一）指導思想 鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作的指導思想是：以鄧小平理論、江澤民同志“三個代表”重要思想和十六大精神為指針，認真貫徹執(zhí)行《會計法》，落實中紀委第四次全會精神和縣委、縣政府決定，推動黨風廉政建設和社會風氣的好轉，切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關單位的財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關財務收支行為，管好用好各類財政資金,促進地方經(jīng)濟建設健康有序發(fā)展，促進建立精簡、高效、廉潔、務實的政府機構，將反腐糾風工作引向深入。 (二)基本原則 鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作應遵循以下基本原則： 1、集中管理，統(tǒng)一開戶，分戶核算的原則； 2、合理安排支出，有效調劑資金，提高資金使用效益的原則； 3、精簡人員、規(guī)范管理、簡化程序、提高會計信息質量的原則； 4、正確處理單位財務管理與會計集中核算的原則； 二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作范圍 （一）根據(jù)上級要求，結合我縣目前財政管理體制狀況，本次納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的范圍是財政全額供養(yǎng)的黨政機關、事業(yè)單位。具體包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機關、財政所、土管所、教育辦公室、文化站、廣播電視工作站、計生辦、民政辦、企業(yè)辦、計生服務站、林業(yè)站、農技站、經(jīng)管站、水管站、畜牧站、扶貧分社等單位。 （二）納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的資金范圍有四部分：一是財政撥款，包括行政經(jīng)費、事業(yè)費及專項經(jīng)費；二是專項撥款；三是預算外資金；四是其它收入等。 三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的基本運作方式 會計集中核算是在單位資金使用權、財務自主權不變的情況下，由會計核算中心核算、監(jiān)督和管理各單位納入財政預算范圍的各類資金，嚴格執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》。 （一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算辦法 會計核算中心對各單位的財務收支采取“集中管理、統(tǒng)一開戶，分戶核算”的辦法。會計核算與單位分離，統(tǒng)一納入會計核算中心管理。原單位一律取消會計崗位，撤銷銀行賬戶，其現(xiàn)金、轉賬、匯兌等資金結算和行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、專款的撥入、支出、往來款項的收付以及日常會計核算、監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理等工作統(tǒng)一由會計核算中心辦理和承擔，單位設立專職（或兼職）報賬人員具體辦理報賬結算業(yè)務。 （二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算設置 1、會計核算中心采取向外敞開辦公，地點設在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。中心設主任一名，主管會計、稽核會計和記賬會計各一人。 2、會計核算中心暫實行手工記賬，條件許可的鄉(xiāng)鎮(zhèn)可進行計算機記賬，逐步過渡到全面實行會計業(yè)務電算化。 3、現(xiàn)金、轉賬、匯兌業(yè)務統(tǒng)一由各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用合作社承擔辦理。 （三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的業(yè)務流程 1、資金流入：屬于財政撥款，由財政所根據(jù)單位年度預算及其提出的撥款申請，按執(zhí)行進度通知代理金庫，將款項直接劃撥會計核算中心統(tǒng)一開戶賬內；屬于專項撥款，由上級撥款單位將款項直接下?lián)芨鬣l(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心統(tǒng)一賬戶；行政事業(yè)性收費和其它收入由執(zhí)收單位直接繳入會計核算中心統(tǒng)一賬戶，再由會計核算中心上解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶或代理金庫。 2、資金使用：單位正常的經(jīng)費支出，包括基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費、業(yè)務招待費、其它費用等，按規(guī)定由單位審核批準后，直接到會計中心報賬，托收無承付的水費、電費、郵電費等由會計核算中心審核并征得單位同意后支付。住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等，按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。 3、固定資產(chǎn)及物資核算管理：單位原有的固定資產(chǎn)，會計核算中心按明細入賬；單位購置的材料等各項財產(chǎn)物資，會計核算中心根據(jù)有關原始單據(jù)記賬，進行數(shù)量、金額控制；同時單位應建立固定資產(chǎn)及材料登記薄，并定期與會計核算中心核對，保證賬實相符，保證各項財產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用。 四、單位和會計核算中心的職責 （一）單位職責 實施會計集中核算后，單位財務管理的主要任務是合理編制預算，依法組織收入，積極籌集資金,保障單位正常運轉資金需要；根據(jù)預算和單位用款計劃及資金結余情況，及時申請財政撥款；合理安排使用資金，提高財政資金的使用效果；按照行政、事業(yè)單位財務規(guī)則和有關規(guī)定審定、報送財務報告，如實反映單位財務狀況和預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析；建立、健全內部財務管理制度，對單位財務活動進行控制和監(jiān)督，加強本單位國有資產(chǎn)管理，防止其流失。實施會計集中核算，原單位的會計工作交由會計核算中心會計承擔后，資金籌措、分配和使用及固定資產(chǎn)管理等財務活動在單位負責人領導下，由單位統(tǒng)一組織實施。單位負責人應維護會計核算中心會計依法履行職責，并對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。 （二）會計核算中心的職責 1、會計核算中心要根據(jù)《會計法》、《預算法》和有關法規(guī)制度，認真做好會計核算和監(jiān)督工作，及時記錄、計算和報告單位各種資金的增減變動及其結果，保證會計資料的真實、完整。 2、會計核算中心每旬要為集中核算單位提供資金收支結余情況表；每月終了3日內向單位提供月份會計報表，包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表等；每季終了5日內向單位提供季度會計報表，包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、支出明細表、基本數(shù)字表等；每年終了10日內向單位提供年度決算，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、附表、報表說明書或財務情況說明書。除定期提供上述報表外，根據(jù)核算單位管理需要，會計核算中心還應適時向單位提供有關會計信息資料。 3、會計核算中心要協(xié)助單位編好預算和做好財務分析、考核等管理工作，要依法監(jiān)督單位各項資金的使用情況，做好單位會計資料和電算化會計檔案的整理、歸檔、保管工作。 4、會計核算中心要對各單位負責人負責，樹立服務觀念，在日常工作中處理好服務與監(jiān)督的關系，處理好單位內部財務管理與會計集中核算的關系，處理好與各單位領導及工作人員的關系。 五、會計人員的管理 1、人員來源：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心工作人員從財政系統(tǒng)現(xiàn)有會計專業(yè)人員中選調。具體由縣財政局組織實施。 2、人事管理：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心選調的會計人員統(tǒng)歸縣財政局管理。會計核算中心要建立健全會計人員管理制度，明確崗位職責，并實行定期輪崗。 3、工資福利待遇：凡選調到會計核算中心的工作人員工資福利待遇比照基層財政干部執(zhí)行。 4、紀律約束：會計核算中心要制定會計人員管理辦法，加強對會計人員的教育培訓，嚴格紀律約束。制定會計核算中心人員崗位責任制度、專職報賬員管理辦法、工作人員考勤辦法、考核獎懲辦法、工作紀律、廉潔自律規(guī)定等。要定期對會計核算中心會計執(zhí)行財經(jīng)方針政策、遵紀守法、職業(yè)道德、知識更新、業(yè)務能力、工作實績、廉政建設等方面進行全面考核、評比。凡被評為不合格者，取消其會計執(zhí)業(yè)資格。 六、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作的實施步驟及組織領導 （一）實施步驟 1、選調會計人員 按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心會計人員選調辦法的要求，于12月20日前由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提出意見，經(jīng)縣財政局審核報編制人事部門備案，選調會計人員統(tǒng)一進行崗前業(yè)務培訓。 2、辦理會計移交手續(xù) 各單位要按照會計移交辦法的要求在200*年12月31日統(tǒng)一軋賬，注銷原銀行賬戶，統(tǒng)一于200*年元月5日前辦理完移交手續(xù)。 3、各核算單位確定報賬人員 鄉(xiāng)鎮(zhèn)各核算單位要在辦理會計業(yè)務移交前，根據(jù)單位實際業(yè)務量大小，確定一名具備一定財會知識、工作認真負責的專職（或兼職）報賬員，具體辦理本單位的會計報賬業(yè)務。 4、正式運行 200*年元月1日各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心集中核算工作正式運行。 5、組織審計 各核算單位進入會計中心集中核算后，其移交的會計賬務由審計部門進行統(tǒng)一審計，并以審計結論作為會計移交的正式依據(jù)。 （二）組織領導 鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施會計集中核算工作，涉及部門利益、單位利益和會計人員利益的調整，政策性強，影響面廣，是一項復雜的系統(tǒng)工程，必須加強組織領導�？h上成立“LN縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作領導小組”，組長由縣委常委、常務副縣長***擔任，副組長由縣財政局局長***、縣紀委副書記、監(jiān)察局局長***擔任，成員由人勞局局長***、編辦主任**、財政局副局長**、審計局局長***、會計管理局局長***、人行行長***、農行行長***、信用聯(lián)社主任***組成。領導小組下設辦公室，辦公室設在縣會計局，****任辦公室主任，負責日常事務管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也要成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作領導小組，組長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長擔任，紀檢、財政、金融等部門負責人為成員，具體組織、協(xié)調鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作。領導小組下設辦公室，辦公室設在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，所長兼任辦公室主任，辦公室負責領導小組決定事項的組織實施，負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心籌建的有關工作�？h財政局、會計管理局要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作的具體指導。縣級各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位要充分認識會計集中核算的重要意義，統(tǒng)一思想，提高認識，采取有力措施，加強領導，精心組織，認真實施，確保全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)推行會計集中核算工作順利進行。
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