加大執(zhí)法力度提升審計(jì)質(zhì)量

嚴(yán)格執(zhí)法是審計(jì)工作的立足之本，更是提升審計(jì)質(zhì)量的重要基石。近年來，我們XX縣審計(jì)局把加大審計(jì)執(zhí)法力度當(dāng)作頭等大事來抓，采取了一系列切實(shí)有效的舉措，推動(dòng)我縣審計(jì)工作“一年躍上一個(gè)新臺(tái)階，三年實(shí)現(xiàn)撐桿跳”。2002年至今，共審計(jì)單位300多個(gè)，審計(jì)資金總額28億元，查出違紀(jì)違規(guī)資金4億元，可增加各級(jí)財(cái)政收入2.1億元，收繳入庫資金1000余萬元，移送案件達(dá)到案人，全部受到有關(guān)部門的處理。在市局組織的業(yè)務(wù)質(zhì)量考評(píng)中，蟬聯(lián)3次桂冠。我們的主要做法是：
1、向上爭(zhēng)取借動(dòng)力
嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法，促進(jìn)整改落實(shí)，絕不是單靠審計(jì)部門一家就能夠?qū)崿F(xiàn)的，必須善于借勢(shì)打力，千方百計(jì)爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委和政府尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和全力支持。縣委、政府對(duì)審計(jì)工作從組織領(lǐng)導(dǎo)、人員配備、審計(jì)經(jīng)費(fèi)全力等各方面都給予全力保障�？h長(zhǎng)親自分管審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)部門倍加關(guān)愛，屢屢委以重任。成立了以縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，縣委分管副書記為副組長(zhǎng)，紀(jì)檢、組織、人事、財(cái)政、商務(wù)、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組，建立聯(lián)席會(huì)議制度，實(shí)施日�；�運(yùn)作，定期聽匯報(bào)，有針對(duì)性進(jìn)行批示，支持審計(jì)部門嚴(yán)格執(zhí)法。在今年的糧食虧損掛帳審計(jì)中，政本資料權(quán)屬文秘家園嚴(yán)禁復(fù)制剽竊府為強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、支持審計(jì)，成立了由一名副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，財(cái)政、糧食、農(nóng)發(fā)行為成員的領(lǐng)導(dǎo)組，并一次性撥付審計(jì)經(jīng)費(fèi)10萬元。在對(duì)今年地方國有XX煤礦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，下達(dá)審計(jì)決定350萬元。但該單位延期不繳，經(jīng)我們多次向縣政府匯報(bào)，由縣長(zhǎng)鄭建文同志親自出面落實(shí)，使該單位最終履行了審計(jì)決定。
2、橫向協(xié)調(diào)增合力
在這方面我們首先是密切了與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、政法部門、金融部門等部門的溝通與協(xié)調(diào)，搭建信息互通平臺(tái)，實(shí)行資源共享。特別是在年初確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍上與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門多商量，在審計(jì)過程中請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門多參與，在終審階段與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門多溝通，這就為審計(jì)決定的順利執(zhí)行創(chuàng)造了重要的前提條件。其次是與紀(jì)檢、財(cái)政部門聯(lián)合出臺(tái)了加強(qiáng)審計(jì)決定執(zhí)行的決定，明確規(guī)定不履行審計(jì)決定，將不予以經(jīng)費(fèi)撥付，從而為審計(jì)執(zhí)法構(gòu)建了一道有力的保障線。第三是促進(jìn)一些重大案件的聯(lián)合偵破。嚴(yán)肅查處經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的大案要案，提高審計(jì)決定的落實(shí)率，是嚴(yán)格執(zhí)法的具體體現(xiàn)。在2002年農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)信貸員李ⅩⅩ利用虛假存單質(zhì)押違規(guī)貸款12萬元，及時(shí)與公安部門互通信息，公安部門及時(shí)介入，立案查處，李ΧΧ被追究刑事責(zé)任。在今年的交通局審計(jì)中，從審前調(diào)查開始就強(qiáng)化與紀(jì)檢部門信息溝通，充分利用紀(jì)檢部門掌握的有關(guān)群眾舉報(bào)的線索進(jìn)行查處，查出違規(guī)處置國有資產(chǎn)、挪用專項(xiàng)資金等多種違紀(jì)違規(guī)行為，審計(jì)收繳罰款達(dá)30萬元。
3、疏通引導(dǎo)消阻力
隨著審計(jì)部門執(zhí)法力度的逐年加大，在全國引發(fā)了審計(jì)風(fēng)暴，被審計(jì)單位對(duì)待審計(jì)處理的態(tài)度已大有改觀，整改措施基本能夠落實(shí)，但不可否認(rèn)的是抵觸情緒和對(duì)立層面仍然存在，特別是在執(zhí)法的更深層次上（如案件移送、結(jié)果公告等）表現(xiàn)更為突出，一定程度上影響了審計(jì)執(zhí)法。為此，我們從三個(gè)方面做工作著力改變這種狀況，努力消除來自被審計(jì)單位和被審計(jì)者的阻力。一是通過宣傳造勢(shì)疏導(dǎo)。在利用各種新聞媒體進(jìn)行常規(guī)宣傳的本資料權(quán)屬文秘家園嚴(yán)禁復(fù)制剽竊同時(shí)，大量推行審前召開動(dòng)員座談會(huì)、審后召開處理碰頭會(huì)等行之有效的宣傳形式，著力營造嚴(yán)格執(zhí)法的氛圍，爭(zhēng)取被審計(jì)單位及相關(guān)人員特別是部門一把手的理解，從而有效地打開工作局面，使嚴(yán)格執(zhí)法向深層推進(jìn)。二是通過公正公平疏導(dǎo)。我們最大限度地對(duì)每一個(gè)被審計(jì)對(duì)象做出客觀、科學(xué)的評(píng)價(jià)，特別是在招待費(fèi)超支等一些屢審屢犯的共性問題上，制定了統(tǒng)一的處理界限和標(biāo)準(zhǔn)，把自由裁量權(quán)限定在一個(gè)公平合理的范圍之內(nèi)。三是通過優(yōu)化服務(wù)疏導(dǎo)。我們始終堅(jiān)持“審、幫、促”原則不動(dòng)搖，把服務(wù)于基層作為我們的一項(xiàng)基本職能，不單純?yōu)閷彾鴮�，而是把著眼點(diǎn)放在為被審計(jì)單位查遺補(bǔ)漏、建章立制上，每審計(jì)完一個(gè)單位，我們都會(huì)通過集體會(huì)診，拿出針對(duì)性的整改措施，幫助其加強(qiáng)制度建設(shè)，贏得了他們的理解和認(rèn)可。
4、制度建設(shè)顯威力
制度更具有根本性和全局性。我們靠細(xì)化制度，規(guī)范行為，促進(jìn)嚴(yán)格執(zhí)法。一方面，我們積極努力，把審計(jì)執(zhí)法納入縣委和縣政府的制度體系建設(shè)，先后出臺(tái)了《XX縣投資審計(jì)暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督的通知》、《XX縣黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》，每年年初以縣政府名義下發(fā)年度審計(jì)工作計(jì)劃。這些制度的實(shí)施，有力的促進(jìn)了審計(jì)工作。另一方面，我們從完善內(nèi)控機(jī)制著手，從規(guī)范審計(jì)程序著力，先后制定了《審計(jì)項(xiàng)目控制實(shí)施辦法》、《三級(jí)復(fù)核五定審計(jì)制度》、《審計(jì)質(zhì)量抽審制度》、《錯(cuò)案責(zé)任追究制》、《審計(jì)結(jié)果集體匯報(bào)制》、《廉潔從審制度》等20條項(xiàng)有關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法的制度，構(gòu)筑了嚴(yán)格執(zhí)法的制度體系和框架。特別是對(duì)審計(jì)過程中容易出現(xiàn)的問題，進(jìn)行了認(rèn)本資料權(quán)屬文秘家園嚴(yán)禁復(fù)制剽竊真的梳理歸納，分門別類，制定了統(tǒng)一處理尺度，全局做到“一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)一把尺子”，不偏不倚對(duì)事不對(duì)人，防止審計(jì)執(zhí)法方面的主觀隨意性。正人先正己，以一貫之抓廉政，嚴(yán)格要求審計(jì)人員做到廉潔從審。對(duì)外張貼審計(jì)公示、公布舉報(bào)電話、采取發(fā)放不記名廉政反饋情況返回卡，確保以廉促審處于高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)內(nèi)著力開好兩個(gè)生活會(huì)，進(jìn)行批評(píng)與自我批評(píng)，通過擺問題，找不足，提建議，使每個(gè)人做到警鐘常鳴，在嚴(yán)格執(zhí)法上不為誘惑所動(dòng)。
5、抽查審計(jì)保壓力
雖然我們?cè)谝?guī)范審計(jì)行為方面做了大量工作，但肯定也有極個(gè)別審計(jì)人員，對(duì)審計(jì)過程中遇到的問題不反映、不匯報(bào)，甚至擅自處理，一定程度上影響了全局審計(jì)工作的整體質(zhì)量。為此，我們大力開展審計(jì)質(zhì)量抽審工作，由局紀(jì)檢組長(zhǎng)、總審計(jì)師、專職復(fù)核人員組成抽審組，對(duì)以審項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)抽查，對(duì)錯(cuò)審、漏審、隱瞞不報(bào)者啟動(dòng)過錯(cuò)責(zé)任追究制，有效保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，使審計(jì)人員始終保持一種如履薄冰的壓力感，收到了良好效果。具體工作中，我們采取了“四查四看”的辦法，即：一查立項(xiàng)資料，看審前調(diào)查的充分性，實(shí)施方案的可操作性；二查證明性材料，看審計(jì)日記的及時(shí)性，完整性，審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性，審計(jì)底稿的規(guī)范性；三查結(jié)論性文書，看審計(jì)定性的準(zhǔn)確性，處理處罰的適當(dāng)性、合法性，審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀性、全面性；四查廉潔從審情況，看有無違反審計(jì)人員工作紀(jì)律和審計(jì)人員職業(yè)道德，以審謀私，漏審瞞報(bào)問題。通過抽審，進(jìn)一步提高了質(zhì)量是審計(jì)工作靈魂和生命線的意識(shí)，強(qiáng)化了審計(jì)質(zhì)量是系統(tǒng)工程，全員須各司其職的責(zé)任意識(shí)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正了審計(jì)工作中的紕漏和不足，有效發(fā)揮了質(zhì)量抽審在審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督鏈條中的事后補(bǔ)救作用。同時(shí)，為進(jìn)一步發(fā)揮質(zhì)量抽審的警示效果，我們還召開了抽審結(jié)果分析會(huì)，進(jìn)行公開討論、問責(zé)，并將抽審結(jié)果列入相關(guān)人員年度考評(píng)內(nèi)容，通過責(zé)任追究，促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量的再度提升。
6、強(qiáng)化學(xué)習(xí)提能力
任何事業(yè)要成功關(guān)鍵在人，審計(jì)執(zhí)法也不例外。我們高度重視人員素質(zhì)的提高。在局經(jīng)費(fèi)比較緊張的情況下，先后20余次組織人員赴審計(jì)署南京、青島、大連等培訓(xùn)基地，參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)政審計(jì)、投資審計(jì)、AO軟件業(yè)務(wù)培訓(xùn)。今年6月份選派人員脫產(chǎn)3個(gè)月進(jìn)修審計(jì)前沿理論，以先學(xué)帶后學(xué)，要求派出人員當(dāng)老師，在全局進(jìn)行再培訓(xùn)，達(dá)到一人培訓(xùn)全局收益的目的。另一方面，互幫互學(xué)促進(jìn)共同提高。對(duì)2005年2月1日頒布實(shí)施的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》這一新事物，局及時(shí)購回相關(guān)資料20余冊(cè)，局班子帶頭采用全員輪講授課辦本資料權(quán)屬文秘家園嚴(yán)禁復(fù)制剽竊法，對(duì)有疑問有爭(zhēng)異不理解的地方相互討論，促進(jìn)共同提高，下一步我們還計(jì)劃外聘專家集中授課辦法真正把全員執(zhí)法素質(zhì)提上去。同時(shí)，切實(shí)強(qiáng)化先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用，累計(jì)投資30余萬元配置臺(tái)式機(jī)10余臺(tái)，便攜式電腦8臺(tái)及一體機(jī)、復(fù)印機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)碼照相機(jī)等設(shè)備，并組建局域網(wǎng)和短程無線網(wǎng)；安裝了青天法規(guī)庫、神機(jī)妙算（工程投資）及AO審計(jì)軟件為全面實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)夯實(shí)基礎(chǔ)。在今年的政府投資項(xiàng)目審計(jì)中，全面啟用神機(jī)妙算工程審計(jì)軟件。使過去手工用一個(gè)月完成項(xiàng)目，現(xiàn)在通過計(jì)算機(jī)審計(jì)只用一個(gè)星期，大大降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升了審計(jì)質(zhì)量。
總之，在審計(jì)執(zhí)法工作上我們雖然取得了一定成績(jī)，但和兄弟縣市相比，離上級(jí)要求還有一定差距，表現(xiàn)在執(zhí)法定位、執(zhí)法手段、執(zhí)法質(zhì)量等許多方面都不能很好適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)需要。我們決心以這次現(xiàn)場(chǎng)會(huì)召開為契機(jī)，進(jìn)一步加大改革創(chuàng)新力度，大力推動(dòng)我縣的審計(jì)執(zhí)法工作再上新臺(tái)階。

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