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木材交易中心內(nèi)部管理辦法
第一章 總 則第一條 為了加強管理，完善各項工作制度，規(guī)范木材交易行為，促進木材交易中心（以下簡稱中心）發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)之規(guī)定，特制訂本管理辦法。
第二條 中心及所屬各經(jīng)營部（以下簡稱經(jīng)營部）全體員工必須遵守國家的法律法規(guī)和中心的規(guī)章制度及決定。
第三條 中心為獨立法人實體，獨立承擔民事責任。中心設(shè)立下屬分支機構(gòu)隸屬中心管理。
第四條 中心實行總經(jīng)理負責制，總經(jīng)理作為企業(yè)法人全權(quán)管理中心各項工作。經(jīng)營部實行經(jīng)理負責制，經(jīng)營部經(jīng)理對中心總經(jīng)理負責。
第五條 任何組織或個人嚴禁利用不正當手段侵占或損壞中心及經(jīng)營部公共財產(chǎn)。
第六條 中心及所屬經(jīng)營部或個人不得損害中心及經(jīng)營部的形象和聲譽。
第七條 中心及所屬經(jīng)營部或個人嚴禁為小集體、個人利益而損害中心利益或中心發(fā)展。
第八條 通過調(diào)動員工的工作積極性、創(chuàng)造性，不斷提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善中心的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大中心實力和提高經(jīng)濟效益。
第九條 鼓勵員工刻苦學習科學技術(shù)文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊伍。
第十條 團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。
第十一條 堅持民主決策，民主管理。鼓勵員工就中心事務(wù)及發(fā)展提出合理化建議。
第十二條 推行崗位責任制，實行考勤、考核制度和工資與績效掛鉤的分配制度。
第十三條 提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，努力降低消耗，增加收入，提高效益。
第十四條 嚴格勞動紀律，對違反中心各項制度的行為，要予以追究。
第二章 財務(wù)管理
第十五條 財務(wù)管理應(yīng)在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第十六條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第十七條 中心及下屬各經(jīng)營部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第十八條 中心設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專（兼）職財務(wù)人員，各經(jīng)營部設(shè)置兼職報賬制出納。
第十九條 中心實行分片經(jīng)營，集中建賬，部門核算，集中納稅，報賬制管理。各經(jīng)營部不設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，設(shè)置報賬制出納員。
第二十條 會計協(xié)助總經(jīng)理管理好整個中心的財務(wù)會計工作，對全中心的財務(wù)會計工作負責。
會計的主要職責如下：
主持編制并簽署中心的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進意見，做好各項會計基礎(chǔ)工作，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
審查中心基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
負責中心及各經(jīng)營部的資金融通調(diào)撥決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行；
監(jiān)督中心及各經(jīng)營部的財務(wù)管理和活動；
監(jiān)督中心及各經(jīng)營部人員執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律。
第二十一條 財會人員要認真履行崗位職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
中心本部出納和各經(jīng)營部報賬制出納應(yīng)建好現(xiàn)金日記賬，記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，各經(jīng)營部出納每月30日按期到中心報賬并將收支結(jié)算清楚，及時上交收入，不得挪用和滯留。
中心和各經(jīng)營部均使用統(tǒng)一的財務(wù)單證（含費用報銷單、差旅費報銷單、木材野賬單、木材收購小票、銷售發(fā)票等），各類“編號單證”由經(jīng)營部報賬制出納按月到中心領(lǐng)銷。
第二十二條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行。
第二十三條 財會人員調(diào)動和移交。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。財會人員的交接，由上級主管部門派員和本單位領(lǐng)導(dǎo)共同監(jiān)交。
第二十四條 中心執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第二十五條 中心執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用規(guī)定的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第二十六條 記賬方法采用借貸記賬法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
第二十七條 中心各經(jīng)營部收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳，利潤歸經(jīng)營部支配。
第二十八條 凡與中心合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)；以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第二十九條 中心向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
第三十條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第三十一條 中心以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為：房屋及其他建筑物；機器設(shè)備；電子設(shè)備（如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等）；運輸工具；其他設(shè)備等五大類。
第三十二條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；電子設(shè)備、運輸工具5年；其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第三十三條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。進口的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第三十四條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金；
盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理；
報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理；
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算；
第三十五條 中心對各項應(yīng)收賬款均不提取壞帳準備金。
第三十六條 中心會計報表主要有資產(chǎn)負債表（年、季）；損益表（年、季）；現(xiàn)金流量表（年度）；應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（季）。
第三十七條 財務(wù)人員要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
第三十八條 按照國家的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行帳戶只供本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第三十九條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
第四十條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第四十一條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。
第四十二條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡應(yīng)收貨款（物）均應(yīng)有專人負責，各單位必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報中心。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。
第四十三條 中心庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行，禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金，嚴禁大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。
第四十四條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。
第四十五條 嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。
第四十六條 現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第四十七條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。
第四十八條 所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第四十九條 各經(jīng)營部正常的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，實行經(jīng)手人填制費用報銷單并簽字，經(jīng)營部部門審核，經(jīng)營部經(jīng)理批準后方能報銷付款。
第五十條 各經(jīng)營部的經(jīng)營工作堅持實行收支兩條線管理，木材的采購、運銷成本費用與銷售收入實行嚴格的兩條線分別入賬。
第五十一條 本部商品運雜費、保管費、包裝費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)總經(jīng)理批準后才能報銷。
第五十二條 單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。
第五十三條 經(jīng)營部生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。嚴禁私自貸款和集資。經(jīng)營部如資金周轉(zhuǎn)困難需向中心臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃由總經(jīng)理審批。本中心內(nèi)的相互借款均按期參照銀行貸款計收本息。
第五十四條 嚴禁經(jīng)營部為外單位或個人擔保貸款。
第五十五條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第五十六條 中心及經(jīng)營部依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
第五十七條 經(jīng)營部應(yīng)上交中心的收入，必須在當月底前交清。對不按時全額上交的單位，中心按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息，并追究相關(guān)經(jīng)辦人員責任。
第五十八條 各經(jīng)營部必須加強對各類編號單證的管理，報賬制出納專人負責各類編號單證的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開編號單證，違者處有價單證開具金額的15%以上的罰款，無價單證扣發(fā)1-2個月的工資，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
第五十九條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第六十條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少15年。
第六十一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
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