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大企業(yè)稅收風險管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的大企業(yè)稅收風險管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
大企業(yè)稅收風險管理制度1
關鍵詞：稅務風險成本；企業(yè)財務管理；分析
一、企業(yè)稅務風險概述
企業(yè)稅務風險就是指企業(yè)在營業(yè)中，由于自身沒有嚴格遵守法律法規(guī)或不知道稅務法律發(fā)生變更，沒有及時、準確地掌握最新政策，導致企業(yè)的經濟收益受損，其中主要包括企業(yè)的納稅行為與稅務法律法規(guī)相違背，導致企業(yè)需要增加額外的稅務成本，加重負擔。
二、企業(yè)稅務風險的特點
�。ㄒ唬┲饔^性
企業(yè)的稅務風險直接影響到關系到國家稅務單位以及企業(yè)稅務的管理人員，其中國家稅務機關和企業(yè)稅務人員一定要充分、全面地了解到稅務政策，企業(yè)內具有較強的稅務風險，如果企業(yè)內稅務人員的素質較差，就會增加企業(yè)的稅務風險。
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我國的國家稅務機關對各企業(yè)進行納稅都是嚴格根據國家法律法規(guī)來進行，具有強制性和必然性。企業(yè)的運行目的就是為了收獲最大的經濟利益，所以企業(yè)要減少企業(yè)的生產成本，增加收益，導致部分企業(yè)在運行中會出現(xiàn)逃稅、漏稅等情況。
�。ㄈ╊A先性
企業(yè)內的財務管理部門一定要符合、滿足國家的標準與要求，確保企業(yè)稅務管理工作的正常開展，并且財務審核人員要事先預測好稅務風險。由此看來，企業(yè)稅務管理工作是有預先性的。
三、企業(yè)財務管理中的稅務風險
（一）納稅人員素質低下帶來的風險
企業(yè)開展財務管理工作時，會安排、分配專業(yè)的財務管理人員來開展稅收業(yè)務工作。稅務工作對稅收處工作人員的要求較高，必須要具備較高的素質和豐富的知識。如果稅收處理人員不能充分掌握當?shù)氐亩愂辗杉捌湎嚓P法規(guī)，或者不能實時跟進法規(guī)，就會造成企業(yè)出現(xiàn)違背稅務法律法規(guī)的情況，甚至會出現(xiàn)被動的偷稅、漏稅現(xiàn)象，增加企業(yè)的稅務風險。
�。ǘ┘{稅重視程度的風險
如今我國企業(yè)財務管理內的稅務風險制度尚未完善，導致部分企業(yè)沒能很好地處理稅務風險，甚至沒有開展稅務風險的財務管理工作。還有一些企業(yè)沒有意識到財務管理中稅務風險的重要性，增加了企業(yè)稅務風險的成本，降低了企業(yè)的盈利水平，也會減弱企業(yè)的綜合力，嚴重影響到國家的稅收管理工作。市場經濟中并沒有制定一個統(tǒng)一的稅務水平和標準，所以不同企業(yè)間財務管理的稅務風險水平也并不相同，不能進行統(tǒng)一的評判，這樣會嚴重影響到市場經濟的發(fā)展。因此，企業(yè)一定要強化財務管理中稅務風險的重視力度。
�。ㄈ┒悇展ぷ鞯�'信息驅動風險
隨著我國信息化技術的逐漸提升及大數(shù)據的廣泛應用，數(shù)據信息能夠保證稅務風險管理工作的順利開展。但是以往大多數(shù)的企業(yè)稅務風險工作人員都沒有充分的處理好數(shù)據信息，僅僅開展了風險業(yè)務的處理工作。由于大多數(shù)的風險處理信息都難以獲取，即使是獲得的數(shù)據信息情報也并不全面，導致大多數(shù)企業(yè)都得不到財務管理中的稅務風險信息，不能完全把控管理中稅務的風險成本，最終造成了企業(yè)稅務風險控制成本的增加。
四、企業(yè)財務管理中加強稅務風險成本控制的對策
�。ㄒ唬┨岣叨悇展ぷ魅藛T的綜合素質
企業(yè)想要完全把控住財務管理中稅務的風險成本，就一定要提升稅務處理人員的業(yè)務能力及綜合素質。因此，為了優(yōu)化、提升處理人員的素質水平，企業(yè)就要開展相應的措施。例如，定期對稅務處理人員開展稅收法律法規(guī)及政策能力的教育及培訓工作，增強涉稅工作人員的綜合實力和業(yè)務能力，確保他們能掌握稅收的法律法規(guī)和相關政策，減少企業(yè)稅務成本的控制風險。稅收處理人員還要全面掌握公司的實際情況、生產經營狀況以及法律政策，在基層上提高企業(yè)的綜合實力。
（二）強化稅務風險的重要力度
如今我國稅收管理體系逐漸完善，企業(yè)也對自身的稅收風險處理體系進行優(yōu)化、改善，更加重視企業(yè)財務管理的稅務風險處理工作。所以，只有當整個企業(yè)都重視稅收風險的防范措施，才能貫徹落實好財務管理的處理工作，并且掌握企業(yè)內的實時運行狀況，對企業(yè)可能存在的情況及稅收風險成本進行分析、探究，提出可靠、有效的控制措施，加大對稅務風險的成本控制力度，確保企業(yè)能夠順利開展業(yè)務經營活動，提高企業(yè)的工作效率及經濟收益，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
（三）定期進行納稅檢查
據調查數(shù)據可知，隨著客觀性稅務風險的增加，稅務風險的控制成本也會增加，從而影響到企業(yè)的經營收益，增加了企業(yè)的虧損，嚴重阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。所以，為了防止此類情況的再次發(fā)生，就一定要強化稅務風險成本控制的力度，并且還要定期開展納稅檢查。企業(yè)內要分配、安排相應的負責人和專業(yè)人士來開展企業(yè)內納稅的監(jiān)管工作，而監(jiān)管人員也要能實時掌握稅務工作的處理情況、處理進度，稅收政策等內容，并且還要及時發(fā)現(xiàn)稅務工作中出現(xiàn)的問題，及時的處理和解決存在的問題，落實好各項稅務工作，最終減少企業(yè)的稅務風險成本。
（四）提高信息情報的質量
開展稅務風險的處理工作必須要依靠準確的信息情報來支持。因此，企業(yè)不但要加強稅務風險的成本控制力度，而且還要提高稅務處理信息情報的質量，稅務人員一定要結合企業(yè)的稅務情況來收集相關的信息、情報，并還要對收集的信息進行相應的篩選、處理、分析和整理，將有用、具有價值的信息保留下來，然后應用到稅務工作中，這樣能夠保證稅務風險處理工作的順利開展，在一定程度上避免稅務風險的出現(xiàn)，減少稅務風險成本。
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大多數(shù)企業(yè)內部都缺少稅務管理的考核體系，增加了稅務工作中的風險隱患。開展稅務考核制度能夠在一定程度上推動稅務管理部門的發(fā)展，提高工作的準確性和高效性，采用有效的考核體系能夠提升企業(yè)稅務管理人員的專業(yè)能力和業(yè)務能力，確保稅務管理工作的規(guī)范化和專業(yè)性。所以企業(yè)一定要對稅務管理人員開展稅務考核制度，完善考核的內容，從而測定出稅務管理人員的實際水平，并且還要對稅務管理人員的職業(yè)道德水平進行考核，企業(yè)稅務管理工作與其他工作并不相同，稅務管理人員一定要堅守自己的職業(yè)道德和操守，一旦稅務管理人員在思想上出現(xiàn)了問題，就很有可能會增加稅務風險，嚴重的還會觸及法律法規(guī)，因此企業(yè)一定要落實好對于稅務管理人員的考核制度。
大企業(yè)稅收風險管理制度2
隨著經濟全球化發(fā)展，日益激烈的市場競爭促使成本控制成為電網企業(yè)提升競爭實力、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑之一。稅收管理作為成本控制的重要內容，在經濟危機的影響、企業(yè)內部控制規(guī)范的實施、稅制改革以及國家對稅收監(jiān)管不斷精細的背景下，也面臨壓力和挑戰(zhàn)。如何健全企業(yè)稅收內控體制，科學合理制定稅收管理策略，防范經營風險，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的整體提升，就成了電網企業(yè)的一項重要課題。
一、稅收風險防控體系建立背景
精益化稅收風險防控體系是地市級供電企業(yè)緊緊圍繞國家電網公司“集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標準化建設”的發(fā)展方式要求，以全面深入推進財務集約化管理為主線，以依法經營為理念，通過精細稅收過程管理，進一步整合稅企文化，有效控制稅收風險，合理籌劃稅收成本，提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展而建立的一整套稅收風險防控機制。
二、稅收風險防控體系的內涵和目的
1、稅收風險防控體系的內涵。近年來，電網企業(yè)稅收管理的精益化程度愈來愈高，稅收籌劃的重點不斷細化，稅收籌劃的范圍已實現(xiàn)從大稅種向小稅種、從主營業(yè)務向農維費的覆蓋，逐步實現(xiàn)了從基本稅收政策的單一層次籌劃到稅收優(yōu)惠政策等多層次籌劃的拓展，涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、房產稅、土地使用稅、印花稅及個人所得稅等。同時，企業(yè)注重加強企業(yè)稅收風險文化建設，逐步建立了企業(yè)依法納稅、合理籌劃、合法節(jié)稅的意識。在稅收管理活動過程中，建立了暢通的稅企交流機制，達到了促進電網企業(yè)政策運用與稅務機關執(zhí)法趨同的目的，進一步優(yōu)化具有電力企業(yè)特色的、集約化的稅收風險防控體系。
2、稅收風險防控體系建設目標。電網企業(yè)希望通過創(chuàng)建具有電力企業(yè)特色、精益化的創(chuàng)新型納稅管理體系，集約稅收管理資源，用好用足稅收政策，加強風險管理，達到節(jié)約稅收成本、控制稅收風險、提高經濟效益的目的。具體而言，要實現(xiàn)以下幾個方面的目標：
�。�1）通過建立科學、高效的稅收風險管理體制，促進企業(yè)稅收管理工作全面、有效開展。
�。�2）深化內部控制規(guī)范建設，將稅收風險控制融入實際管理工作。
（3）通過多維度開展稅收風險研究和分析，提高企業(yè)抗風險能力。
�。�4）通過精細稅收日常管理，著力控制稅收風險。
�。�5）通過建立良好的稅企互動交流機制，營造和諧穩(wěn)定納稅環(huán)境。
（6）通過建立全地區(qū)一盤棋的稅收風險防控機制，實現(xiàn)集團運作效益。
�。�7）建立健全稅收信息檔案，為企業(yè)稅收風險防控工作開展提供經驗參考。
（8）向上級單位提出加強稅收管理的建議和措施，建立全系統(tǒng)稅收風險防控機制，促進公司長遠發(fā)展目標的實現(xiàn)。
三、稅收風險防控體系的具體運作
1、創(chuàng)新管理理念，建立科學、高效的稅收管理體制機制。電網企業(yè)是資產、資金密集型企業(yè)，企業(yè)的稅收管理工作貫穿于生產、經營、建設各個環(huán)節(jié)，涉稅事項較多，涉稅風險也較大。隨著稅務機關監(jiān)管力度的加大，稅收協(xié)調空間越來越小，且由于各地稅收監(jiān)管環(huán)境差異，稅收籌劃與稅收風險關聯(lián)度愈來愈高，對企業(yè)稅收風險管理工作也提出了更細、更高要求。企業(yè)需要將稅收風險與稅收效益融入企業(yè)稅收管理工作中，不斷優(yōu)化稅收管理組織體系，大力推進相關制度體系建設，構建稅企間常態(tài)聯(lián)絡機制，逐步建立了稅收風險防控機制。
2、深化內控體系建設，將稅收風險控制融入內控體系。近年來，稅務部門的稅收監(jiān)管手段愈加先進，監(jiān)管工作更加嚴格，國稅及地稅部門陸續(xù)開展了重點稅源監(jiān)控，對電力企業(yè)稅收管理工作提出更加精細的要求；與此同時，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的實施及《中央企業(yè)全面風險管理指引》的出臺進一步明確了電網企業(yè)依法經營實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略思路。電網企業(yè)應把握契機，深化內部控制體系建設，將稅收流程風險控制融入其中，通過優(yōu)化、規(guī)范稅收內部控制流程，落實關鍵風險點控制，建立起稅收風險的事前預控、事中協(xié)調及事后評價改進的防控機制，實現(xiàn)全過程、動態(tài)的管控，主要做法是：
�。�1）優(yōu)化稅收核算和管理控制流程。建立起稅管會計核算，財務稽核崗位審核，稅收主管崗位把關及局預算管理委員會參與決策的動態(tài)管理機制。
（2）設置關鍵控制，把握控制重點。組織企業(yè)財務骨干研究和分析稅收管理環(huán)境，主動查找和收集企業(yè)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，列出關鍵風險點，在兼顧全局的基礎上重點關注高風險流程和領域，有針對性地落實預控措施，避免企業(yè)經濟利益的.流失。
�。�3）定期監(jiān)督評價，持續(xù)改進稅收流程內控。建立常態(tài)的監(jiān)督管理機制，將稅收內控工作有效性評價納入電網企業(yè)年度財務稽核工作計劃，同時將外部檢查與內部自查有機結合，推動稅收流程內控的持續(xù)改進和完善，確保稅收流程內控科學有效運轉，防范經營風險。
3、開展稅收風險分析，提高風險甄別能力。稅收政策面多量廣、更新快，要全面掌握、合理運用存在較大困難，而稅法與企業(yè)會計準則在計量、確認等方面雖然逐步趨同，但仍存在較大差異。例如，企業(yè)會計核算遵循的是權責發(fā)生制，而稅法上是權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制并存，同時企業(yè)由于缺乏定期全面檢查機制，因自身計算差錯或對稅收政策誤解導致差錯也難以及時發(fā)現(xiàn)出來，因此企業(yè)的稅收管理工作中的風險點無處不在。電網企業(yè)稅收風險類型復雜多樣，具體分類（見表1）。正確分析稅收風險的類別和級次是稅收風險防控體系有效運作的關鍵環(huán)節(jié)。
4、精細稅收管理，著力控制稅收風險。從外部環(huán)境來看，隨著稅制的改革和發(fā)展，稅收監(jiān)管手段趨于科學化、信息化及精細化，稅收風險存在于企業(yè)稅收管理的整個過程和各個環(huán)節(jié)，日益復雜多樣的稅收風險對企業(yè)稅收管理提出更加精細的要求；從內部管理來看，稅管人員的輪換使政策運用的延續(xù)性和銜接性方面存在風險，而稅收籌劃業(yè)務的不斷拓展，進一步加大稅收風險，企業(yè)必須做細做實稅收管理工作，為高質量的稅管工作提供有效支撐。
電網企業(yè)通過細化稅收日常工作，有效落實各業(yè)務環(huán)節(jié)管理責任，將稅收風險管理與經濟業(yè)務核算管理相融合；按期梳理企業(yè)各項稅收政策變動狀況，定期組織各崗位人員學習和交流，確保稅收政策落實到位，有效提高日常稅收核算過程中的政策運用水平，從源頭上控制風險；注重企業(yè)風險防范體系的建設，強化風險的前瞻性管理，要求各崗位針對政策變化主動查找風險環(huán)節(jié)及風險關鍵點，科學、細致的開展風險分析和評估，制定多層次的風險預控措施，不斷提高企業(yè)風險防范水平，努力構筑企業(yè)稅收風險防線，為企業(yè)依法經營保駕護航。
5、建立一盤棋的稅收風險防控機制，實現(xiàn)集團運作效益。企業(yè)稅收管理工作與企業(yè)經濟安全緊密相連，企業(yè)涉稅事項可能觸及經濟違規(guī)，上級單位嚴格的考核機制也給企業(yè)帶來壓力。因此，涉稅事項出現(xiàn)時，各單位呈現(xiàn)出各自為陣、逐級協(xié)調的局面。涉稅事項可能只是暫時在局部范圍內得到協(xié)調，并不能徹底改善，不利于地市級電網企業(yè)及上級單位今后相關管理工作的改進和提高；同時，由于各自為陣，大大增加了稅收協(xié)調成本，加大企業(yè)經營風險，影響企業(yè)經濟效益及穩(wěn)定發(fā)展。
為改變企業(yè)稅收協(xié)調各自為陣、稅收風險零散管理的狀況，地市級供電企業(yè)需要堅持“集約出效益”的理念，緊緊圍繞用足用好財稅政策的管理思路，努力構建全區(qū)一盤棋的稅收風險管理機制。通過優(yōu)化管理體系，細化稅收管理職責，實施分專業(yè)垂直管理，對全區(qū)稅收環(huán)境進行全面調研，對涉稅共性業(yè)務，實行統(tǒng)一協(xié)調管理，從地區(qū)層面協(xié)調至縣域層面，確保共性稅收事項的集約管理并實現(xiàn)管理效益；對非共性涉稅業(yè)務，集全區(qū)財務人員之力，組織專業(yè)討論，制定解決方案，主動與業(yè)務屬地稅務部門溝通，務求達成一致意見，解決方案經驗證可行后，在全地區(qū)供電系統(tǒng)推廣運用。
6、開辟順暢稅企溝通交流渠道，營造良好納稅環(huán)境。中國稅制改革舉措頻出，但稅收政策無法兼顧各行業(yè)差異，企業(yè)對稅收政策的解讀和研究面臨巨大挑戰(zhàn)，如果企業(yè)不注重與稅務部門在政策解讀方面進行溝通、交流，有可能加大政策運用風險，甚至可能造成企業(yè)稅收管理工作與稅務執(zhí)法相對立的局面。
電網企業(yè)應注重開展稅企之間交流互動活動，“走出去”與“請進來”并舉，一方面組織電網企業(yè)財務人員走進稅務，積極參加稅務部門舉辦的業(yè)務培訓，參與稅務部門工作效能監(jiān)督；另一方面積極創(chuàng)造條件邀請稅務部門走進企業(yè)，請稅務部門到企業(yè)來授課、指導，探討稅收政策風險點及運用思路，讓稅務部門適時了解電力企業(yè)堅持依法經營、依法納稅的管理理念、行業(yè)狀況以及在稅收管理方面的專業(yè)特色，促進稅企在稅收政策的執(zhí)行、運用上形成共識，實現(xiàn)雙方共贏局面。
7、建立健全稅收風險信息檔案。將稅收風險檔案納入企業(yè)經營管理檔案系統(tǒng)。要求電網企業(yè)定期對稅收管理新政及文件制度收集整理，并將近年來歷次稅收檢查中存在問題及解決方案、發(fā)現(xiàn)的稅收風險點及風險預控措施、稅收籌劃風險管理等信息資料匯總上報至上級單位，上級單位集約匯編形成信息檔案。稅收風險信息檔案的建立，為指導各單位深層次防范稅收風險提供了有力的政策支撐和工作經驗參考。
四、取得的主要成效
1、深入稅收政策研究，實現(xiàn)節(jié)稅增效。準確把握政策導向，做好稅收政策研究，調整稅收管理策略，通過加強所得稅優(yōu)惠政策、增值稅轉型、節(jié)能設備抵稅等各項政策籌劃，帶來明顯成效。電網企業(yè)通過應用“企業(yè)購置并使用符合《優(yōu)惠目錄》的環(huán)保產業(yè)設備抵免所得稅優(yōu)惠政策、均衡工資發(fā)放和利用一次性獎金納稅特殊優(yōu)惠政策的籌劃、技改利用國產設備投資抵免所得稅優(yōu)惠”等政策，可實現(xiàn)節(jié)稅增效。
2、建立風險管理的預控機制，提高基層企業(yè)抗風險能力。結合當?shù)囟愂展芾憝h(huán)境，針對稅收管理的重點環(huán)節(jié)，制定風險管理的預控措施，促進稅收管理體制有效運轉，提高抗風險能力，使電網企業(yè)在變化莫測的市場環(huán)境中有效的化解稅收風險，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標。
3、納稅環(huán)境日趨優(yōu)化。以稅企溝通平臺為紐帶，電網企業(yè)在日常工作中與稅務部門通過開展互動交流，讓稅務部門適時了解電網企業(yè)堅持依法經營，依法納稅的管理理念，及在稅收管理上的特色，促進對方在執(zhí)法時能結合企業(yè)管理特點作出決策。同時通過邀請稅務專家來企業(yè)授課以及受邀擔任稅務機關的廉政監(jiān)督員等多種互動形式，多渠道整合稅企文化，企業(yè)納稅環(huán)境日趨優(yōu)化。
參考文獻：
[1]王艷玲、小議企業(yè)稅收籌劃風險的成因及對策[J]、中國科技財富，20xx，（24）、
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