淺談發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險，建立多層次養(yǎng)老保障體系

　　淺談發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險，建立多層次養(yǎng)老保障體系
　　
　　作者：單琰秋
　　
　　論文關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險　補(bǔ)充養(yǎng)老保險　養(yǎng)老保津體系
　　
　　論文摘要：由于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)執(zhí)、人口老齡化等，使得我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度存在著很多問題。就中國的國情而言，通過建立單一的養(yǎng)老保險制度來解決人們的養(yǎng)老問題走不現(xiàn)實的，必須要建立起多層次、多類型的養(yǎng)老保險體系，而補(bǔ)充養(yǎng)老保險就是此體系的重要組成部分。
　　
　　在當(dāng)今世界，大多數(shù)國家的公共養(yǎng)老體系主要由三大支柱組成：第一支柱是由國家依法強(qiáng)制建立，通過稅收或繳費(fèi)籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋（全體就業(yè)人員或全體公民）、低水平江資的15%—25%）的基本養(yǎng)老保險制度；第二支柱是國家依法強(qiáng)制推行，依靠企業(yè)和個人繳費(fèi)籌資，通過個人賬戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)掛鉤的（工資的40% —50%,完全積累的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度；第三支柱是個人自愿購買的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險，用以改善老年人的生活。在這三個支柱中，政府承諾的基本養(yǎng)老保險一般來說是低標(biāo)準(zhǔn)的，僅從字面我們就不難發(fā)現(xiàn)“基本”兩字已經(jīng)明確圈定了社會保障制度改革的原則和出發(fā)點；而第二、第三支柱的水平則視經(jīng)濟(jì)增長和個人收人水平而定。從目前國家改革養(yǎng)老保險制度的重點和趨勢來看，均是以企業(yè)為載體來推動和發(fā)展第二支柱的養(yǎng)老保險制度。20世紀(jì)80年代以來，越來越多的國家選擇多層次的養(yǎng)老保險制度，作為解決國家財政負(fù)擔(dān)過重和應(yīng)對人口老齡化的對策。國際上，社會保障制度改革的一個趨勢是力求使國家、企業(yè)、家庭和個人在解決保障任務(wù)方面互相配合，尤其加強(qiáng)個人對風(fēng)險防范的責(zé)任。
　　
　　我國是一個有著13億人口的大國，改革開放以來，隨著工業(yè)化與城市化的進(jìn)程，我國已經(jīng)進(jìn)人了老齡化社會。目前，中國城鎮(zhèn)60歲以上的老年人口占了我國總?cè)丝诘?0%以上，老齡化速度快，老年人口多，預(yù)計本世紀(jì)30年代，將迎來老齡化的高峰時期。保障老年人的基本生活，維護(hù)老年人合法權(quán)益，就要我國政府不斷完善養(yǎng)老保險制度，改革基金籌集模式，建立多層次養(yǎng)老保險體系，以此來實現(xiàn)我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。
　　
　　一、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度建設(shè)取得的成績
　　
　　為了順利渡過我國迅猛到來的人口老齡化高峰，我國對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了不斷的調(diào)整與改革，中國的養(yǎng)老保險制度建設(shè)取得了明顯的進(jìn)展，在深化改革、促進(jìn)發(fā)展和維護(hù)穩(wěn)定中發(fā)揮了重要作用，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
　　
　�。ㄒ唬┐_立了統(tǒng)帳結(jié)合的養(yǎng)老保險基本模式，統(tǒng)一了全國養(yǎng)老保險基本制度。1997年我國頒布了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》統(tǒng)一了全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，提出了要建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個體勞動者，資金來源多渠道，保障方式多層次，實行社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險基本模式。根據(jù)文件精神，通過近幾年的發(fā)展，我國已經(jīng)逐步建立起了全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險基本制度。
　　
　�。ǘ�）養(yǎng)老保險的瞿蓋范圍不斷擴(kuò)大。中國的基本養(yǎng)老保險最初只覆蓋國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)及其職工。1999年，中國把基本養(yǎng)老保險的筱蓋范圍擴(kuò)大到外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工。省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，可以規(guī)定將城鎮(zhèn)個體工商戶納人基本養(yǎng)老保險。2002年，中國把基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍擴(kuò)大到城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員。2003年，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)15506萬人，其中參保職工11646萬人參考。
　　
　�。ㄈ�）確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。中央提出“兩個確�！狈结槪�近年來，全國企業(yè)離退休人員凈增加朋多萬人，共發(fā)放基本養(yǎng)老金12230億元。
　　
　　（四）初步形成了多渠道籌集資金的新格局。在人口老齡化加速、退休人員不斷增多的背景下，中國的基本養(yǎng)老保險基金支付壓力越來越大。為確�；�本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，中國政府通過多種渠道籌集基本養(yǎng)老保險基金。1、實行企業(yè)和職工共同繳費(fèi)；2、增加財政對基本養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)助。2003年，各級財政補(bǔ)助基本養(yǎng)老保險基金544億元，其中中央財政補(bǔ)助474億元；3、建立全國社會保障基金。2000年，中國政府決定建立全國社會保障基金，2003年底已積累資金1300多億元。國家、單位、個人三方分擔(dān)的機(jī)制初步形成。
　　
　　在取得成績的同時，我們必須清醒地看到我國的現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度還存在著很多的同題。
　　
　　二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度存在的問題
　　
　�。ㄒ唬┙y(tǒng)帳結(jié)合的模式存在著制度設(shè)計上的缺陷。從理論上看，社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合的半基金制有利于應(yīng)付中國人口老齡化危機(jī)，逐漸分散舊制度到新制度的轉(zhuǎn)軌成本，逐步地實現(xiàn)由企業(yè)養(yǎng)老保險制度到個人養(yǎng)老保險制度的轉(zhuǎn)變。但是在實踐中，新的養(yǎng)老保險模式卻出現(xiàn)了一系列問題。在社會統(tǒng)籌和個人帳戶的建立過程中，國家、企業(yè)和個人有著不同的權(quán)利和義務(wù)。如果把社會統(tǒng)籌和個人帳戶的資金界限模糊地結(jié)合在一個框架中，在缺乏養(yǎng)老保險法律對個人帳戶保護(hù)機(jī)制的情況下，個人帳戶財產(chǎn)很容易被挪用來彌補(bǔ)社會統(tǒng)籌基金的支付不足。事實上近幾年政府確實透支了個人帳戶資金用以支付當(dāng)期離退休人員的養(yǎng)老金，這樣一來，職工個人帳戶就沒有形成真正的積累，制度設(shè)計時確定的要在老齡化高峰到來前積累部分基金的初衷沒有實現(xiàn)。
　　
　�。ǘ�）基本養(yǎng)老保險費(fèi)率、替代率高，轉(zhuǎn)軌成本過高。目前，全國各類企業(yè)都按職工工資總額的20%左右繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，個人繳納本人工資的8%;個人全部繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)的3%計人職工個人帳戶，這在世界也屬于高的繳費(fèi)率。同時我國基本養(yǎng)老保險的替代率為80%左右，而國外的替代率大多在40%左右。較高的替代率使養(yǎng)老保險基金的社會統(tǒng)籌壓力增大，同時也使得職工養(yǎng)老缺乏風(fēng)險意識，降低了個人自我保障的主觀能動性，使得老齡化趨勢下社會賭養(yǎng)問題的矛盾突出。我國養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)已經(jīng)累計高達(dá)1990億。川隱性債務(wù)的長期存在使得“部分積累”模式的養(yǎng)老保險制度從一開始就先天不足，由于社會統(tǒng)籌和個人帳戶結(jié)合在一起，最終造成個人帳戶空帳運(yùn)行，基金積累有名無實，資金缺口越來越大。
　　
　�。ㄈ�）退休人員增長較快，社會統(tǒng)籌基金人不敷出，個人帳戶空帳運(yùn)行嚴(yán)重。在1999年2月中國進(jìn)人了老齡化社會后，養(yǎng)老保險體系就面臨著巨大的支付壓力。按照法定退休年齡推算，統(tǒng)籌基金在未來25年間將出現(xiàn)收不抵支的情況，年均717億元，總?cè)笨?.8萬億，但按照實際退休年齡推算，赤字運(yùn)行年限將延長到28年，年平均1030億，總?cè)笨跀U(kuò)大至2. 88萬億元。由于養(yǎng)老保險基金的不足，于是統(tǒng)籌基金向個人帳戶透支，個人帳戶成為空帳。因而統(tǒng)帳結(jié)合淪為統(tǒng)帳結(jié)合，混帳管理，空帳運(yùn)行的境地。
　　
　�。ㄋ模﹤�人帳戶基金的管理不適應(yīng)保值、增值的要求�，F(xiàn)階段個人帳戶的基金隨著時間的推移將形成巨大的規(guī)模。如何對個人帳戶基金進(jìn)行投資就成為了一個大問題。個人帳戶資金原本可以通過適當(dāng)?shù)慕M織形式進(jìn)人資本市場，得到理想的投資回報，實現(xiàn)保值增值，但在目前的中國的資本市場上，這一要求卻難以實現(xiàn)。目前我國養(yǎng)老基金的運(yùn)營主要是存銀行和買國債，這種方式很難獲得較高的投資回報率。
　　
　　由此可見，我國的基本養(yǎng)老保險制度還不完善，存在的問題影響了制度的可持續(xù)性發(fā)展。鑒于中國特殊的國情，建立單一的國家社會保險制度來解決所有老年人的養(yǎng)老保險問題是不可能的，必須建立多層次多類型的養(yǎng)老保險體系，補(bǔ)充養(yǎng)老保險必將成為這一體系中十分重要的組成部分。培育和發(fā)展我國城鎮(zhèn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險具有非常重要的理論意義與現(xiàn)實意義，它是健全我國養(yǎng)老保障體系的重要內(nèi)容。
　　
　　三、培育和發(fā)展我國城鎮(zhèn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度的意義
　　
　　（一）理論意義
　　
　　就其理論意義而言，它實現(xiàn)了社會保障中國家與個人的合作，體現(xiàn)了社會保障中公平與效率的辯證統(tǒng)一。在社會保障發(fā)展史上具有劃時代意義的貝弗里奇報告中就社會保障計劃的建立上提出了三條指導(dǎo)性原則，其中第三條指出：“社會保障需要國家和個人的合作。國家的責(zé)任就是保障服務(wù)的提供和資金的籌集，但在盡職盡責(zé)的同時，國家不應(yīng)扼殺對個人的激勵機(jī)制，應(yīng)該給個人參與社會保障制度建設(shè)的機(jī)會并賦予他們一定的責(zé)任。在確保國家提供最低保障水平時，應(yīng)該給個人留一些空間，使其有積極性參加自愿保險，以為自己和家人提供更高的保障水平�！庇纱丝梢姲l(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保障體系建設(shè)的制度性需要。
　　
　　同時培育和發(fā)展我國城鎮(zhèn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，在我國養(yǎng)老保險制度改革過程中有著重要的現(xiàn)實意義。
　　
　�。ǘ�）現(xiàn)實意義
　　
　　1,積極發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險，是完善多層次的養(yǎng)老保險體系，降低基本養(yǎng)老保險替代率，保障職工退休后待遇水平的重要舉措
　　
　　國家基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老保險體系，是我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展的方向�；�本養(yǎng)老保險是國家強(qiáng)制施行的，體現(xiàn)了社會公平和互助互濟(jì)的原則，主要目的是保證職工退休后的基本生活需求。當(dāng)前，我國面臨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低、人口基數(shù)龐大、人口老齡化速度快的三重壓力，基本養(yǎng)老保險的待遇水平一定要逐步地、有計劃地降下來，否則，就會影響國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，這一點在歷次出臺的文件中都反復(fù)進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)。從目前已經(jīng)實施的統(tǒng)一制度的設(shè)計上來看，其養(yǎng)老金的平均目標(biāo)替代率為58.5%,收人高的職工替代率還要低二些。
　　
　　但是，消費(fèi)水平是有剛性的，上去了就很難降下來。降低基本保險的替代率的同時，必須保證基本養(yǎng)老金絕對額不降低且應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐步提高。這就要求我們從兩個方面進(jìn)行這項工作：一是相對于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和在職職工收人增漲速度，基本養(yǎng)老保險待遇的增長速度要適當(dāng)放慢，在發(fā)展的過程中調(diào)整養(yǎng)老金與工資的相對關(guān)系；二是要實現(xiàn)養(yǎng)老金內(nèi)部結(jié)構(gòu)上的轉(zhuǎn)變，把一部分由基本養(yǎng)老保險提供的待遇轉(zhuǎn)移到補(bǔ)充養(yǎng)老保險中來。據(jù)測算。在西方工業(yè)化國家，維持退休前生活水平的養(yǎng)老全大約相當(dāng)于退休前土資水平的70%左右（替代率）。我國是發(fā)展中國家，工資收人用于食品的比例（恩格爾系數(shù)）要比西方發(fā)達(dá)國家武，因此，要想退休后的養(yǎng)老金能夠維持退休前的生活水平，其替代率應(yīng)要高一些，大約80%左右。如果將國家基本養(yǎng)老保險降至40%左右，那么替代率中的缺口，就要通過補(bǔ)充養(yǎng)老保險（解決20%）和個人儲蓄性養(yǎng)老保險（解決20%）來彌補(bǔ)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險最主要的作用和功能就體現(xiàn)在這里。
　　
　　國際上，與我國養(yǎng)老保險體系的“三個層次”相似的國家有美國，它的養(yǎng)老保險體系也是由“三根支柱”構(gòu)成的，即社會保障計劃、私人養(yǎng)老金計劃和個人儲蓄退休帳戶。在1988年，它的私人養(yǎng)老金積累的資產(chǎn)已達(dá)16000億美元，是公共養(yǎng)老金積累的三倍；從退休人員的待遇結(jié)構(gòu)上看，私人養(yǎng)老金占了主要部分，公共養(yǎng)老金則比重較小，個人儲蓄養(yǎng)老金微乎其微。改革進(jìn)行到現(xiàn)在，我國的養(yǎng)老金種類仍然比較單一。對于絕大多數(shù)退休人員而言，國家提供的基本養(yǎng)老金幾乎是唯一的生活費(fèi)用來源。要改變這種不合理的狀況，就要發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，同時，要加大宜傳力度，切實轉(zhuǎn)變企業(yè)和職工的觀念，使職工明白，基本保險只保基本生活，要想生活得更好，就要依靠企業(yè)補(bǔ)充保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。
　　
　　2、從企業(yè)發(fā)展的角度看，企業(yè)補(bǔ)充保險有利于密切企業(yè)與職工的關(guān)系，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，穩(wěn)定職工隊伍
　　
　　如特殊工作崗位（如有毒有害等）人員的特定補(bǔ)充養(yǎng)老保險；獲得各類榮譽(yù)稱號人員的特定補(bǔ)充養(yǎng)老保險；企業(yè)科技人員和工人技師的特定補(bǔ)充養(yǎng)老保險等。通過建立這些特殊人員群體的補(bǔ)充養(yǎng)老保險，可以留住和獎勵他們。在美國、日本等國家，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險已經(jīng)成為企業(yè)人才競爭，吸引優(yōu)秀員工的重要手段。在我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時期，需要大量的人才的支撐，企業(yè)通過補(bǔ)充養(yǎng)老保險的建立為人才提供優(yōu)厚的福利待遇，解決養(yǎng)老等后顧之憂，有利于企業(yè)穩(wěn)定隊伍，提高企業(yè)競爭力。
　　
　　3、從國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度看，完全積累式的補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以積蓄大量資金，減輕未來人口老齡化的壓力，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造一個相對寬松的環(huán)境
　　
　　補(bǔ)充養(yǎng)老保險把大量的即期消費(fèi)轉(zhuǎn)化為儲蓄資金，還能促進(jìn)我國資本市場的發(fā)育，支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。目前，我國金融市場結(jié)構(gòu)不合理，存在著直接融資比例過低、間接融資比例過大，短期資金被長期使用、資產(chǎn)負(fù)債不匹配等間題。而補(bǔ)充養(yǎng)老保險的周期長，資金量大，來源穩(wěn)定，是金融體系中重要的融資渠道，可以為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供大量長期穩(wěn)定的資金支持，有利于促進(jìn)金融資源的優(yōu)化配置，改善金融市場的資產(chǎn)負(fù)偵結(jié)構(gòu)。同時，養(yǎng)老保險公司是資本市場重要的機(jī)構(gòu)投資者，必將為完善資本市場體系發(fā)揮越來越重要的作用。
　　
　　4、發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險有利于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變
　　
　　補(bǔ)充養(yǎng)老保險大多實行市場化運(yùn)作方式，市場經(jīng)濟(jì)實際上是一種風(fēng)險經(jīng)濟(jì)，市場主體自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，同時也要獨立承擔(dān)各種風(fēng)險。同樣，處在市場經(jīng)濟(jì)大潮中的個人也需要通過社會化的方式來解決養(yǎng)老方面的風(fēng)險。如果養(yǎng)老等方面的風(fēng)險解決不好，每個人都在擔(dān)優(yōu)自己未來的生活保障，當(dāng)前的消費(fèi)需求就會受到抑制。商業(yè)養(yǎng)老保險是一種市場化、社會化的養(yǎng)老風(fēng)險管理機(jī)制，通過這種機(jī)制，能夠更有效地解決家庭養(yǎng)老風(fēng)險，減少人們的不安全感，有效刺激家庭消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)消費(fèi)和投資的平衡增長。
　　
　　由此可見：就中國的國情而言通過建立單一的養(yǎng)老保險制度來解決人們的養(yǎng)老問題是不現(xiàn)實的，必須要建立起多層次、多類型的養(yǎng)老保險體系，補(bǔ)充養(yǎng)老保險就是這個體系的重要組成部分。在老齡化趨勢下，養(yǎng)老不應(yīng)該只是國家的責(zé)任，企業(yè)、家庭及個人應(yīng)該為養(yǎng)老做出理性的規(guī)劃。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)資本的擴(kuò)張以及職工工資的上漲，為補(bǔ)充養(yǎng)老保險的運(yùn)作提供了可能。通過發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險逐步降低基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)率與替代率，緩減基本養(yǎng)老保險中個人帳戶空帳運(yùn)行的問題。并通過補(bǔ)充養(yǎng)老保險所采取的基金積累式，降低現(xiàn)收現(xiàn)付的壓力，促進(jìn)基金向積累方式的轉(zhuǎn)換。雖然我國的社會保障制度一直在向“三支柱”協(xié)調(diào)發(fā)展的方向努力，但是由于政府承諾的基本養(yǎng)老保險目標(biāo)過高，包攬過多，責(zé)任過大，使得現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度中政府保險的比重仍然過大等一系列問題都直接導(dǎo)致了“三個支柱”的力量失衡，致使我國養(yǎng)老保險體系發(fā)展遭遇“瓶頸”.因而，協(xié)調(diào)發(fā)展“三個支柱”,實現(xiàn)三者的合理比重配置，是當(dāng)前不可回避的間題。
　　
　　從目前國家改革的方向來看，養(yǎng)老保障制度改革的重點和趨勢均是在穩(wěn)步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險覆蓋面，但在發(fā)展基本養(yǎng)老保險的同時應(yīng)努力促進(jìn)企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，早日消化舊體制形成的政府對老職工隱性養(yǎng)老金負(fù)債，使“三支柱”達(dá)到合理的養(yǎng)老替代比例。與此同時，還應(yīng)引導(dǎo)、鼓勵商業(yè)保險機(jī)構(gòu)運(yùn)用其精算、管理、服務(wù)等技術(shù)優(yōu)勢，服務(wù)于養(yǎng)老保險制度體系基礎(chǔ)型、成長型、享受型各層面，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的健康運(yùn)行。

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